Acórdão do Tribunal da Relação de Lisboa

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Acórdão do Tribunal da Relação de Lisboa

Processo:

1628/19.0TELSB.L1-9 (QUARTA PARTE)

Relator: ANA MARISA ARNÊDO

Descritores: COMPETÊNCIA DO TRIBUNAL
TRIBUNAL CENTRAL DE INSTRUÇÃO CRIMINAL
INQUIRIÇÃO DE TESTEMUNHA
ESTRANGEIRO
TRADUÇÃO
ACÓRDÃO
PROVA DIGITAL
TRADUÇÃO DE DOCUMENTOS
VIOLAÇÃO
PRINCÍPIO DO CONTRADITÓRIO
NULIDADE DO ACÓRDÃO

Nº do Documento: RL

Data do Acordão: 02/19/2026

Votação: MAIORIA COM * VOT VENC

Texto Integral: S

Texto Parcial: N

Meio Processual: RECURSO PENAL

Decisão: PROVIDO PARCIALMENTE

Sumário: SUMÁRIO PUBLICADO NA PRIMEIRA PARTE

Decisão Texto Parcial:

Decisão Texto Integral:

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0,00 €
769.861,50

3 2018/12T
...5

6 01/464

...11
Factura ...64
0,00 €
35.720,00

3 2018/12T
...6

6 01/465

...11
Factura ...65
0,00 €
500.400,00

3 2018/12T
...7

6 01/466

...11
Factura ...66
0,00 €
105.084,00

3 2018/12T
...8

6 01/467

...11
Factura ...67
0,00 €
300.084,00

3 2018/12T
...9

6 01/468

...11
Factura ...68
0,00 €
1.282.497,00

3 2018/12T
...0

6 01/469

...11
Factura ...69
0,00 €
641.138,00

3 2018/12T
...1

6 01/470

...11
Factura ...70
0,00 €
1.251,00

3 2018/12T
...2

6 01/471

...11
Factura ...71
0,00 €
63.960,00

459. A facturação ora descrita não titula qualquer transacção comercial efectivamente mantida entre a EMP05... UNIPESSOAL, LDA e a AMAZON SERVCE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU-19647148, que nunca ocorreu;
460. Na verdade, os bens titulados por estas facturas foram vendidos directamente a clientes finais, através das CONTAS DE VENDA criadas no MARKTEPLACE AMAZON, nos moldes infra descritos;
461. Essa facturação foi elaborada com o propósito comum a todos os arguidos, de suportar os factos constantes das declarações tributárias submetidas e acima descritas, as quais eram idóneas a criar na Autoridade Tributária e Aduaneira a convicção de que as transacções tituladas pelas facturas - transacções que nunca existiram qua tale, nem per se, nem com aquele cliente - correspondiam a verdadeiras vendas à pessoa colectiva, identificada como adquirente, naquelas facturas;
462. Com o objectivo de, enganosamente, criar naquela Autoridade a convicção de que, tratando-se de operações triangulares legítimas, o IVA deveria ser pago pela AMAZON SERVICE EUROPE, S.A.R.L. à Administração Tributária ...;
463. E assim, com aproveitamento desse logro, conseguirem eximir-se, contra direito, como conseguiram, ao cumprimento do dever de suportar o IVA devido pelas transacções realizadas e supra descritas;
464. Bem sabendo ainda que nenhum IVA foi pago nem à Administração Tributária ... nem a qualquer outra Administração Tributária de Estado Membro da União Europeia;
465. Tudo como previamente previsto pelos arguidos HH e LL aquando do acordo firmado, plano a que os arguidos AA e MM e a arguida EMP05..., UNIPESSOAL, LDA, através da sua gerente JJJ, aderiram;
466. Ao fazerem constar das declarações periódicas e recapitulativas, as transacções que artificiosamente criaram e que titularam em facturas emitidas sobre operações comerciais sujeitas a IVA, os arguidos MM e HH, com o conhecimento e acordo dos arguidos AA e LL, lograram materializar o acordo firmado entre os arguidos HH e LL, eximindo a EMP05... UNIPESSOAL, LDA, do pagamento à Fazenda Nacional, a título de IVA efetivamente devido, dos seguintes montantes, no valor global de €54.838.765,41, que a seguir se indicam, por período declarativo:

Período
Aquisições intracomunitárias de bens (1)
Taxa

(2)
IVA (3)=(1)x(2)

2017/12T

32.022.729,30 €

23%

7.365.227,74 €

Período
Aquisições intracomunitárias de bens (1) Taxa(2)
IVA (3)=(1)x(2)

2018/03T

39 558 492,07 €

23%
9 098 453,18 €

2018/06T

50 096 861,18 €

23%
11 522 278,07 €

2018/09T

71 912 007,84 €

23%
16 539 761,80 €

2018/12T

44 839 324,44 €

23%
10 313 044,62 €

SOMA 2018

206 406 685,53 €
47 473 537,67 €

TOTAL
54.838.765,41€

467. Como acordado com o arguido HH, por terem tornado possível toda a actividade supra descrita, os arguidos LL e AA receberam 1,5% do respectivo volume de vendas, nos moldes infra descritos;
468. Ao agirem da forma supra descrita e em comunhão de esforços, os arguidos HH, LL, AA e MM constituíram a EMP05... UNIPESSOAL, LDA através da sua sócia e gerente JJJ, dominando, por intermédio da aprovação por ela dada a toda a sua actuação, a vontade e finalidade da própria sociedade, desse modo a integrando o acordo em que todos participavam;
469. Fizeram-no com o intuito de, através dela, desenvolverem com os meios e em benefício de todos e de toda a actividade comercial supra descrita, sem o pagamento em Portugal ou em qualquer outro Estado-Membro da União Europeia, do IVA que sabiam ser legalmente devido, cientes que agiam em detrimento dos réditos da Administração Fiscal e do orçamento da União Europeia;
470. Para esse efeito, além do mais, emitiram facturas em nome da arguida EMP05... UNIPESSOAL, LDA, nas quais fizeram constar como comprador, entidades que não lhes compraram bem algum, facturação essa que usaram para suportar os factos inscritos nas declarações tributárias que, em nome da sociedade, foram, por actuação articulada entre todos, submetidas à Administração Fiscal;
471. Os arguidos HH, LL, AA e MM sabiam que tais declarações eram idóneas a induzir em erro aquela Administração Fiscal, como efectivamente veio a suceder, o que foi sua livre, conjunta, directa e voluntária intenção conseguida;
472. A acrescer a tudo isso, os arguidos HH e MM, movidos com o propósito de ludibriar a Autoridade Tributária e Aduaneira e de, assim, assegurar a manutenção de toda a operação em curso, não hesitaram em criar e apresentar à Autoridade Tributária e Aduaneira, por intermédio de JJJ e IIII, guias de transporte que bem sabiam serem referentes à EMP01... UNIPESSOAL, LDA, manipuladas nos termos descritos, agindo com o acordo e conhecimento do arguido AA;
473. Todos os arguidos agiram livre, deliberada e conscientemente, bem sabendo que a sua conduta era proibida e punida por Lei.
EMP03..., LIMITED
474. Como resulta de tudo quanto foi supra exposto, até ao início de 2018, a actuação concertada permitiu-lhe adquirir bens nos seguintes montantes:
475. Através da EMP01... UNIPESSOAL, LDA, €19.451.118,00 em 2016 e €20.979.191,00 em 2017;
476. Através da EMP04... LDA, LDA, €64.098.153,00 e, 2017;
477. Através da EMP05... UNIPESSOAL, LDA, €32.022.729,30 em 2017;
478. Tudo no valor global de €136.551.191,30;
479. A aquisição desses bens foi paga, os moldes também descritos, através das contas criadas pelos arguidos, nos termos acordados, e tituladas por cada SOCIEDADE DE PRIMEIRA LINHA, originando as avultadas movimentações de capitais já descritas;
480. Como se descreverá infra, esses bens foram vendidos a clientes finais através das CONTAS DE VENDA criadas no MARKETPLACE AMAZON, às quais foram associadas contas bancárias controladas pelos arguidos, para as quais foram movimentadas, através do sistema AMAZON PAYMENTS, avultadas quantias, nos termos infra descritos;
481. A forma jurídica adoptada aquando da constituição das SOCIEDADES DE PRIMEIRA LINHA, foi a de sociedade por quotas unipessoal, vindo a ocorrer cisão de quotas apenas na EMP04... e nos termos também já expostos;
482. Os capitais sociais de cada uma dessas sociedades, era de €100.000,00 (mas de apenas €10.000,00 na EMP01..., UNIPESSOAL, LDA);
483. Cientes de que não era possível manter aquele volume de transações - a que acresceria o volume de transacções esperado para 2018 o qual, só em relação à EMP05... atingiu €206.406.685,53, ou seja mais do que as anteriores juntas - próprio de grandes grupos económicos, com utilização de meras sociedades por quotas unipessoais, sem correr um forte risco de detecção quer pela Unidade de Informação Financeira da Polícia Judiciária quer pelos mecanismos inspectivos da Autoridade Tributária e Aduaneira, os arguidos LL e AA deram disso nota ao arguido HH, vindo todos a concordar que era necessário começar a preparar a cessação da actividade em Portugal e a sua transferência para outra jurisdição da União Europeia;
484. Para tal, os arguidos HH, LL, AA e MM, esta última já com residência fiscal no ..., mais concretamente em ..., ..., decidiram utilizar o ..., jurisdição na qual, em 29 de Dezembro de 2017, com o acordo de todos, havia sido registada em nome do arguido AA, a sociedade EMP29... LTD, com sede em ..., ...;
485. Nessa sequência, em data não concretamente apurada situada entre o início de Dezembro de 2017 e meados de Janeiro de 2018, a arguida MM contactou a sua prima JJJJ, pessoa da sua confiança, a quem propôs figurar como sócia da sociedade a constituir (bem como da sociedade EMP27..., LDA), a troco de um salário de €1.000,00 brutos mensais, ficando a desempenhar funções meramente administrativas, o que esta aceitou;
486. A execução dos trâmites necessários à constituição e início de actividade desta sociedade ... ficou a cargo dos arguidos HH e MM, sempre com o conhecimento dos arguidos LL e AA;
487. Na verdade, no grupo de Skype referido, o arguido HH informa a arguida MM, de uma mensagem enviada por MMMMM, da CMF BUSINESS CONSULTANTS na qualidade de agente fiduciária que primeiramente criou e geriu a empresa EMP03... LTD, que certifica a JJJJ que a sociedade EMP03... foi devidamente registada em solo ..., sendo de salientar que, para ter acesso a esta comunicação, o arguido HH acedia livremente ao e-mail desta sociedade; nomeadamente ..........@.....;
488. A arguida MM, por seu turno, preparou os carimbos e os cartões de visita a utilizar no giro comercial da EMP03..., e transmitiu ao arguido HH os código de homebanking de duas contas tituladas por esta sociedade, que JJJJ lhe forneceu;
489. Para a constituição de tal empresa, em 24-01-2018, foi celebrado um contrato de prestação de serviços com a empresa de consultadoria, CMF BUSINESS CONSULTANTS LTD, com sede em com sede em ..., ..., ...;
490. Através desse contrato, a CMF BUSINESS CONSULTANTS LTD, nele representada pelos agentes fiduciários MMMMM e NNNNN, compromete-se à prestação de serviços fiduciários, designadamente o registo da sociedade, a domiciliação de serviços, a abertura e gestão de contas bancarias, serviços administrativos e corporativos e outros tidos por conveniente, a favor da EMP03... LTD e de JJJJ;
491. Tal contrato é válido por período indeterminado;
492. O pagamento dos serviços prestados por esta empresa para a constituição da EMP03... foi efetuado em 18-01-2018, através de actuação concertada entre os arguidos HH e MM e JJJJ mediante a transferência bancária realizada a débito da conta ...24, conta particular titulada por JJJJ, para a conta da ..., no montante de 3.037,80€;
493. O arguido HH guardava nos seus arquivos informáticos um formulário em que JJJJ se assume como a única diretora e shareholder da empresa EMP03... (1000 shares), bem como um template da acceptance letter em nome da mesma JJJJ;
494. Para a constituição da sociedade, a arguida MM pediu a JJJJ, que os entregou, todos os seus documentos de identificação e comprovativos de morada, como a aposição da assinatura desta nos formulários acima referidos que pretendiam criar e enviou os mesmos via correio eletrónico ao arguido HH através do endereço de correio ..........@..... criado para a EMP03...;
495. Neste contexto, a sociedade EMP03... LTD foi constituída em 30-01-2018, no ..., na ausência de JJJJ, com base nos documentos de identificação que forneceu à arguida MM e que esta forneceu ao arguido HH;
496. JJJJ passou a figurar como directora e detentora do capital social desta sociedade, que ficou sedeada em ..., ...;
497. Na qualidade de directora e detentora do capital social, JJJJ tomou a decisão de colocar toda a actividade da sociedade ao serviço da arguida MM e aprovou todas as decisões tomadas por esta arguida, incluindo a de colocar a arguida EMP03... LTD ao serviço da actividade acordada;
498. Com tal decisão, JJJJ vinculou definitivamente a sociedade arguida à prossecução dos interesses da arguida MM, e por via desta, dos demais arguidos referidos, fazendo dessa prossecução a finalidade da actividade da sociedade;
499. Em conformidade, a actividade da arguida EMP03... LTD foi executada pelos arguidos com utilização dos recursos postos à sua disposição, nomeadamente ao nível de instalações, leque de fornecedores, contabilistas ou clientes;
500. Esta sociedade tem atribuído o ...88..., e constituiu como secretário a EMP31... LTD, e registo ... ...88;
501. Teve registo ativo no VIES no período de 05-02-2018 a 29-02-2020, tendo como código de atividade "4651 - COMÉRCIO POR GROSSO DE COMPUTADORES, EQUIPAMENTOS PERIFÉRICOS E PROGRAMAS INFORMÁTICOS";
502. Em 5-02-2018, a EMP03... obteve registo em Portugal com a finalidade única de acto isolado de abertura de conta bancária, tendo-lhe sido atribuído o NIF ...52;
503. Após, a sociedade titulou as seguintes contas bancárias, abertas por JJJJ e movimentadas pelos arguidos HH e MM;
504. Conta com o IBAN ...96, constituída em 16/03/2018 na agência de Private Banking do ... do DEUTSCHE BANK, pelo arguido NN e posteriormente transitada para o ABANCA com o IBAN ...09;
505. Esta conta foi provisionada com 13 transferências a crédito, realizadas entre março e maio de 2018, num valor total de €2.295.021,50;
506. Essas transferências tiveram origem na conta Deutshe Bank com o nº ...09, titulada pela EMP29..., e foram realizadas com o conhecimento e acordo dos arguidos HH, LL AA e MM, detendo o primeiro um pedido de transferência incluindo neste lote, no montante de €197.072,00;
507. O propósito de tais transferências foi o de inserir este montante na actividade comercial desenvolvida pela EMP03..., de modo a transmutar a sua origem ilícita em lícita, como se de produto de uma actividade comercial lícita desenvolvida no ..., se tratasse;
508. Como exposto supra e retomado infra, a EMP29... foi o veículo criado e dominado pelos arguidos HH, LL e AA, para integrarem na sua esfera pessoal os rendimentos que obtiveram à custa da Fazenda Nacional;
509. Conta com o IBAN ...13, constituída em 17/12/2018, na agência do Private Banking do ... do DEUTSCHE BANK, pelo arguido NN e posteriormente transitada para o ABANCA com o IBAN ...83;
510. Conta com o IBAN ...79, constituída em 10/05/2019 na agência do Private Banking do ... do DEUTSCHE BANK, pelo arguido NN, conta esta que em 09-06-2019, transitou para o ABANCA, passando a ter o IBAN ...75, encerrada em 14/05/2020;
511. Não obstante ter perfeito conhecimento das regras em vigor no DEUTSCHE BANK em sede de abertura de conta, o arguido NN, por solicitação da arguida MM, procedeu à respectiva abertura sem que JJJJ tivesse estado presencialmente no acto, como era exigido por aquelas regras, e sem se certificar presencial e pessoalmente que os documentos foram por ela assinados;
512. Além do mais, não obstante tal conta ter recebido €10.938.508,05 provenientes do sistema AMAZON PAYMENTS, o arguido NN, infringindo os deveres de zelo e as obrigações decorrentes dos deveres de prevenção do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo em vigor naquela instituição bancária, nunca efectuou qualquer contacto com JJJJ no sentido de confirmar ter sido ela a constituir esta conta bancária;
513. Na verdade, esta conta não foi presencialmente aberta por JJJJ, que à data da respectiva abertura, se encontrava internada no HOSPITAL ..., desconhecendo por completo;
514. Ciente de que a ficha de abertura desta conta não foi presencialmente assinada por JJJJ, a arguida MM, com o propósito de permitir que esta conta bancária fosse usada para canalização dos rendimentos obtidos, contra direito, pela actividade referida e bem sabendo que tal documento era essencial à abertura desta conta bancária, apresentou-o, no dia 10 de Maio de 2019, na supra mencionada agência DB do ..., dessa forma logrando constituir essa conta bancária;
515. Neste contexto, após a sua constituição, a EMP03..., através da gestão conjunta dos arguidos HH e MM e com o conhecimento e acordo dos arguidos LL e AA, iniciou e manteve uma actividade comercial de compra intracomunitária e revenda de SMARTPHONES (de variadas marcas incluindo Apple, Samsung e Huawei), TABLETS (sobretudo de marca Apple e Samsung) e dispositivos de armazenamento de dados (de variadas marcas incluindo Seagate e Toshiba);
516. Mais concretamente, nos exercícios de 2018 a 2020 adquiriu aos fornecedores indicados pelo arguido HH, aquela tipologia de bens no valor global de €59.975.313,47:

Fornecedor Nif Fornecedor 2018 2019 2020 Total Geral

CELLULAR IBERIA ...92
34 830,00 €
34 830,00 €

EINSAMOBILE ...46
1 114 780,00 €
1 114 780,00 €

GK TRADING BV N L-...28 B01
211 022,00 €
211 022,00 €

JAZZCOMM ...53
24 766 075,18 €
30 331 860,00 €
59 645,00 €
55 157 580,18 €

PARKTEL PL-...91
511 531,00 €
511 531,00 €

S.B.E. France
FR-...50

50 561,29 €
50 561,29 €

SELTESPA
IT-...65
800 221,00 €
1 560 683,00 €
2 360 904,00 €

XTG S A. PL-...09
534 105,00 €
534 105,00 €

Total Geral
25 566 296,18 €
34 349 372,29 €
59 645,00 €
59 975 313,47 €

517. Nesses anos, adquiriu ainda serviços no valor global de €517.692,00, como segue:

Fornecedor
Nif Fornecedor
2018 2019 2020
Total Geral

CMF BUSINESS CONSULTANTS LTD CY-
273,50 €
273,50 €

EMP02... FR-...95 167 288,85 €
316 908,65 €
330,00 €
484 527,50 €

M.C. Fandeos Co Ltd CY-
5 891,00 €
5 891,00 €

SAS GALAXIE MEDIA FR-...26
27 000,00 €
27 000,00 €

Total Geral 167 288,85 €
350 073,15 €
330,00 €
517 692,00 €

518. Estas aquisições foram documentadas e tituladas como segue:
CELLULAR IBERIA
Ano de 2019

N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA
FORNECEDOR
NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR

...75 16/05/2019 BENS 34 830,00 € EMP02... CELLULAR IBERIA
...92

CMF BUSINESS CONSULTANTS LTD
Ano de 2019

N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDOR NIF
FORNECEDOR
TRANSPORTADOR

2019-6074 19/02/2019 SERVIÇOS 273,50 € CMF BUSINESS CONSULTANTS LTD

EINSAMOBILE
Ano de 2019
1 114 780,00 €

N.º FATURA
DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR

2019-...49 16/05/2019 BENS 333 000,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 Lutz Eurotrans

2019-...52 16/05/2019 BENS 69 530,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46 Lutz Eurotrans

2019-...25 22/05/2019 BENS 75 700,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...07 17/06/2019 BENS 83 950,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...38 19/06/2019 BENS 40 020,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...09 09/07/2019 BENS 66 600,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...05 10/07/2019 BENS 62 000,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...09 12/07/2019 BENS 33 400,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...00 19/07/2019 BENS 13 320,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...95 03/09/2019 BENS 37 230,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...66 09/09/2019 BENS 33 860,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...40 10/09/2019 BENS 33 600,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...19 13/09/2019 BENS 43 170,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...88 16/09/2019 BENS 31 000,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...81 18/09/2019 BENS 94 800,00 € EMP02... EINSAMOBILE ...46

2019-...12 20/09/2019 BENS
63 600,00 €
EMP02... EINSAMOBILE ...46

GK TRADING BV
Ano de 2019
211 022,00 €

N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR

...55 13/09/2019 BENS 30 122,00 € GK TRADING BV ...01

...67
17/09/2019 BENS 180 900,00 € GK TRADING BV ...01

JAZZCOMM
Ano de 2018
24 766 075,18 €

N.º FATURA
DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO
R
NIF
FORNECEDOR
TRANSPORTADOR

2018-...07
03/04/2018 BENS 63 874,50 € EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...31
21/04/2018 BENS 339 500,00 € EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...32
21/04/2018 BENS 605 520,00 € EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...73
22/05/2018 BENS 338 925,00 € EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

2018-...75
22/05/2018 BENS 537 000,00 € EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...79
23/05/2018 BENS 122 490,00 € EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

2018-...80
24/05/2018 BENS
31 500,00 €
EMP02...

... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...12
21/11/2018 BENS 374 880,00 €
EMP02...

... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...16
22/11/2018 BENS 351 660,00 €
EMP02...

... JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS

2018-...19
27/11/2018 BENS 767 866,50 €
EMP02...

... JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS

2018-...20
27/11/2018 BENS 763 200,00 €
EMP02...

... JAZZCOMM ...53

2018-...21
27/11/2018 BENS
699 900,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...22
27/11/2018 BENS
759 072,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...24
28/11/2018 BENS
303 168,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...26
28/11/2018 BENS
485 850,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...27
28/11/2018 BENS
765 919,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...28
28/11/2018 BENS
513 950,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS

2018-...31
29/11/2018 BENS
622 385,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...32
29/11/2018 BENS
592 259,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...34
01/12/2018 BENS
683 470,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

2018-...35
01/12/2018 BENS
617 420,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS

2018-...36
03/12/2018 BENS
275 521,75 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...37
03/12/2018 BENS
395 911,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...39
04/12/2018 BENS
671 607,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

2018-...40
04/12/2018 BENS
179 000,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...41
05/12/2018 BENS
125 664,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS

2018-...42
05/12/2018 BENS
97 130,68 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...44
05/12/2018 BENS
576 296,80 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

2018-...47
06/12/2018 BENS
476 675,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...48
06/12/2018 BENS
963 115,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...50
07/12/2018 BENS
610 460,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...51
07/12/2018 BENS
430 381,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...53
10/12/2018 BENS
536 762,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...55
11/12/2018 BENS
539 994,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...56
11/12/2018 BENS
202 598,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...58
12/12/2018 BENS
634 850,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...59
12/12/2018 BENS
244 741,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...60
12/12/2018 BENS
258 491,25 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 AMADO EXPRESS

2018-...62
13/12/2018 BENS
379 272,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...63
13/12/2018 BENS
481 871,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

2018-...64
13/12/2018 BENS
189 227,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...65
13/12/2018 BENS
358 700,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...66
13/12/2018 BENS
398 256,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...67
13/12/2018 BENS
420 259,20 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

2018-...68
13/12/2018 BENS
375 525,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...72
17/12/2018 BENS
401 180,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...73
18/12/2018 BENS
611 775,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

2018-...74
18/12/2018 BENS
307 500,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...75
18/12/2018 BENS
112 480,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...76
18/12/2018 BENS
307 500,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2018-...77
18/12/2018 BENS
204 800,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 City Express GmbH

2018-...78
18/12/2018 BENS
182 509,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...81
19/12/2018 BENS
890 350,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...82
19/12/2018 BENS
561 000,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...85
20/12/2018 BENS
478 700,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

2018-...86 20/12/2018 BENS
284 887,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2018-...87 20/12/2018 BENS
293 600,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2018-...69
(NC)
17/12/2018 BENS
-406,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53

2018-...70
(NC)
17/12/2018 BENS
-35,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53

2018-...79
(NC)
19/12/2018 BENS
-35,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53

2018-...92
(NC)
21/12/2018 BENS
-31 850,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53

Ano de 2019
30 331 860,00 €

N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO
R
NIF
FORNECEDOR
TRANSPORTADOR

2019-...35
04/02/2019 BENS 242 958,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...44
08/02/2019 BENS 155 016,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...55
13/02/2019 BENS 178 184,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Regio Log - Bálint lonut

2019-...62
18/02/2019 BENS 189 120,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...69
19/02/2019 BENS 252 971,50 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...74
21/02/2019 BENS 360 965,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...75
22/02/2019 BENS 369 280,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...79
25/02/2019 BENS 420 680,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...90
28/02/2019 BENS 104 660,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...93
01/03/2019 BENS 260 922,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...97
04/03/2019 BENS 187 120,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...07
07/03/2019 BENS 372 770,00 EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic

€
Kleintransporte

2019-...08
07/03/2019 BENS 219 200,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Guri-Kurier
Kleintransporte

2019-...11
08/03/2019 BENS 261 900,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...13
11/03/2019 BENS 256 910,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...21
13/03/2019 BENS 420 050,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...32
18/03/2019 BENS 370 185,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2019-...38
19/03/2019 BENS 378 800,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Guri-Kurier
Kleintransporte

2019-...43
20/03/2019 BENS
143 910,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2019-...52
22/03/2019 BENS
176 815,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Guri-Kurier
Kleintransporte

2019-...54
24/03/2019 BENS
404 455,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...56
25/03/2019 BENS
413 580,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...74
01/04/2019 BENS
136 356,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...75
01/04/2019 BENS
209 412,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Regio Log

2019-...80
02/04/2019 BENS
40 050,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...86
04/04/2019 BENS
447 603,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...93
05/04/2019 BENS
414 655,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...98
08/04/2019 BENS
333 400,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...02
09/04/2019 BENS
253 380,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...12
11/04/2019 BENS
98 770,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...17
15/04/2019 BENS
255 765,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...25
16/04/2019 BENS
64 480,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...33
18/04/2019 BENS
237 492,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Guri-Kurier
Kleintransporte

2019-...35
23/04/2019 BENS
122 280,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Guri-Kurier
Kleintransporte

2019-...42
26/04/2019 BENS
741 914,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...47 29/04/2019 BENS
439 622,50 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...54 02/05/2019 BENS
178 182,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...59 03/05/2019 BENS
119 805,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...62 06/05/2019 BENS
57 600,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...68 08/05/2019 BENS
121 560,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...75 11/05/2019 BENS
426 150,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...76 11/05/2019 BENS
198 400,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2019-...79 13/05/2019 BENS
65 525,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...87 15/05/2019 BENS
260 600,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...93 20/05/2019 BENS
419 588,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...94 20/05/2019 BENS
51 900,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...01 21/05/2019 BENS
379 998,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...13 28/05/2019 BENS
191 140,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...88
(NC)
16/05/2019 BENS
-515,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...89
(NC)
16/05/2019 BENS
-139,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...02
(NC)
22/05/2019 BENS
-1 008,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...45 07/06/2019 BENS
31 100,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...51 10/06/2019 BENS
26 200,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...70 12/06/2019 BENS
196 747,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...72 13/06/2019 BENS
44 965,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...75 14/06/2019 BENS
82 560,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...87 19/06/2019 BENS
88 240,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...90 21/06/2019 BENS
103 305,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...95 26/06/2019 BENS
110 300,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53

2019-...00 27/06/2019 BENS
70 010,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53

2019-...38
(NC)
05/06/2019 BENS
-39 360,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53

2019-...39
(NC)
05/06/2019 BENS
-74 210,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53

2019-...04 28/06/2019 BENS
52 100,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...05 01/07/2019 BENS
181 978,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...13 04/07/2019 BENS
257 480,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...23 05/07/2019 BENS
127 535,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...29 08/07/2019 BENS
273 967,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...36 10/07/2019 BENS
146 650,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...42 11/07/2019 BENS
124 080,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...49 12/07/2019 BENS
336 850,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2019-...53 15/07/2019 BENS
89 660,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2019-...57 17/07/2019 BENS
251 150,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...63 19/07/2019 BENS
420 975,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...66 22/07/2019 BENS
525 122,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...68 23/07/2019 BENS
140 000,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...71 24/07/2019 BENS
137 080,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...73 25/07/2019 BENS
128 332,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...75 26/07/2019 BENS
152 215,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...79 29/07/2019 BENS
191 230,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...84 30/07/2019 BENS
200 090,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...26
(NC)
08/07/2019 BENS
-776,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53

2019-...90 31/07/2019 BENS
316 436,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...94 01/08/2019 BENS
44 255,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...00
02/08/2019 BENS
72 579,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...02
05/08/2019 BENS
146 720,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...04
06/08/2019 BENS
50 618,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...07
07/08/2019 BENS
101 031,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...08
08/08/2019 BENS
19 120,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...10
09/08/2019 BENS
25 238,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...15
12/08/2019 BENS
477 278,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...17
13/08/2019 BENS
492 970,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...18
15/08/2019 BENS
271 350,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...23
16/08/2019 BENS
218 447,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...26
19/08/2019 BENS
172 540,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...28
22/08/2019 BENS
110 500,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2019-...31
27/08/2019 BENS
371 828,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2019-...34
28/08/2019 BENS
211 820,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Regio Log - Bálint lonut

2019-...39
30/08/2019 BENS
324 176,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2019-...41
03/09/2019 BENS
118 080,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...44
06/09/2019 BENS
169 334,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...47
09/09/2019 BENS
153 890,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...50
10/09/2019 BENS
198 310,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...52
11/09/2019 BENS
126 510,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...53
12/09/2019 BENS
73 460,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...55
13/09/2019 BENS
386 200,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...56 16/09/2019 BENS
210 600,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...63 18/09/2019 BENS
255 731,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...64 19/09/2019 BENS
146 626,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 REGIO LOG

2019-...69 20/09/2019 BENS
718 794,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...71 23/09/2019 BENS
218 630,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...76 25/09/2019 BENS
6 567,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...78 25/09/2019 BENS
164 506,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...80 26/09/2019 BENS
290 208,50 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Ivan Slamek Kleintransporte

2019-...22
(NC)
15/10/2019 BENS
-585,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53

2019-...23
(NC)
15/10/2019 BENS
-16 650,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53

2019-...93 01/10/2019 BENS
260 720,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...01 04/10/2019 BENS
114 150,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...03 07/10/2019 BENS
201 730,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...06 08/10/2019 BENS
117 500,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...07 09/10/2019 BENS
338 562,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...08 09/10/2019 BENS
323 709,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...13 10/10/2019 BENS
52 390,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...17 11/10/2019 BENS
29 384,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...27 15/10/2019 BENS
108 678,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...32 16/10/2019 BENS
69 210,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...36 17/10/2019 BENS
186 895,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...52 18/10/2019 BENS
9 700,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...57
21/10/2019 BENS
163 750,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...71
23/10/2019 BENS
51 600,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...75
24/10/2019 BENS
75 358,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...83
25/10/2019 BENS
126 390,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...84
28/10/2019 BENS
28 225,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...96
29/10/2019 BENS
39 789,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...03
30/10/2019 BENS
74 340,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...10
30/10/2019 BENS
44 674,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...18
04/11/2019 BENS
106 245,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...22
05/11/2019 BENS
21 105,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...27
06/11/2019 BENS
230 181,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...31
07/11/2019 BENS
67 653,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...39
11/11/2019 BENS
82 450,00 €
EMP02...
...
JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...41
12/11/2019 BENS
25 885,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...51
14/11/2019 BENS
282 260,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

2019-...57
15/11/2019 BENS
204 812,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...62
18/11/2019 BENS
130 941,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...64
19/11/2019 BENS
174 236,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...68
20/11/2019 BENS
18 794,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...70
21/11/2019 BENS
40 150,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...71
22/11/2019 BENS
89 232,50 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...74
25/11/2019 BENS
335 950,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

2019-...76
26/11/2019 BENS
41 400,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...80
27/11/2019 BENS
229 205,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 UPS

2019-...86
28/11/2019 BENS
370 421,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...90
29/11/2019 BENS
394 719,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...91 02/12/2019 BENS
350 760,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...97 03/12/2019 BENS
377 181,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...00 04/12/2019 BENS
193 287,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...04 05/12/2019 BENS
477 922,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53 Jovanovic
Kleintransporte

2019-...07 06/12/2019 BENS
244 406,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

2019-...06
(NC)
06/12/2019 BENS
-1 200,00 €
EMP02... JAZZCOMM ...53

Ano de 2020
59 645,00 €

N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO
R
NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR

2020-...70 31/01/2020 BENS 59 645,00 € EMP02... JAZZCOMM ...53 Nikolic Transporte

EMP02...
Ano de 2018
167 288,85 €

N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR

...05 30/04/2018 SERVIÇOS
1 027,30 €
EMP02... FR-...95

...20 30/11/2018 SERVIÇOS 42 359,25 € EMP02... FR-...95

...21 31/12/2018 SERVIÇOS
123 902,30 €
EMP02... FR-...95

Ano de 2019
316 908,65 €

N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR

...01 31/01/2019 SERVIÇOS
129 198,00 €
EMP02... FR-...95

...02 31/01/2019 SERVIÇOS
14 500,00 €
EMP02... FR-...95

...03 28/02/2019 SERVIÇOS
77 283,00 €
EMP02... FR-...95

...08 31/03/2019 SERVIÇOS
20 767,80 €
EMP02... FR-...95

...13 30/04/2019 SERVIÇOS
19 934,95 €
EMP02... FR-...95

...20 30/06/2019 SERVIÇOS
2 100,35 €
EMP02... FR-...95

...26 31/07/2019 SERVIÇOS
8 592,95 €
EMP02... FR-...95

...29 31/08/2019 SERVIÇOS
11 792,45 €
EMP02... FR-...95

...31 30/09/2019 SERVIÇOS
17 630,55 €
EMP02... FR-...95

...34 31/10/2019 SERVIÇOS
5 471,30 €
EMP02... FR-...95

...37 31/12/2019 SERVIÇOS
4 633,90 €
EMP02... FR-...95

...39 31/12/2019 SERVIÇOS
5 003,40 €
EMP02... FR-...95

Ano de 2020
330,00 €

N.º FATURA DATA Tipo
VALOR
FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR

...07 29/02/2020 SERVIÇOS
330,00 €
EMP02... FR-...95

M.C. FANDEOS CO LTD
Ano de 2019
5 891,00 €

N.º FATURA DATA Tipo
VALOR
FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADO
R

2019-5094 18/02/2019 SERVIÇOS 4 433,00 € M.C. Fandeos Co Ltd

2019-5095 18/02/2019 SERVIÇOS 1 458,00 € M.C. Fandeos Co Ltd

PARKTEL
Ano de 2019
511 531,00 €

N.º FATURA DATA Tipo
VALOR
LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO
R
NIF
FORNECEDOR
TRANSPORTADOR

FSE-

UE/23/03/2019
07/03/2019 BENS 11 260,00 € EMP02... PARKTEL PL-...91 FEDEX

FSE-
UE/47/03/2019
12/03/2019 BENS
40 300,00 €
EMP02... PARKTEL PL-...91 FEDEX

FSE-

UE/46/04/2019
09/04/2019 BENS
156 270,00 €
EMP02... PARKTEL PL-...91 F.H.U. Dawid Noworyta

FSE-

UE/33/06/2019
07/06/2019 BENS
4 284,00 €
EMP02... PARKTEL PL-...91

FSE-

UE/56/07/2019
15/07/2019 BENS
42 720,00 €
EMP02... PARKTEL PL-...91

FSE-
UE/51/09/2019
19/09/2019 BENS
150 500,00 €
EMP02... PARKTEL PL-...91
ROZIO RENT CARS

FSE-

UE/74/09/2019
23/09/2019 BENS
106 197,00 €
EMP02... PARKTEL PL-...91

S.B.E. FRANCE
Ano de 2019
50 561,29 €

N.º FATURA
DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADO
R

...47 16/08/2019 BENS 50 561,29 € EMP02... S.B.E. France FR-...50

SAS GALAXIE MEDIA
Ano de 2019
27 000,00 €

N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR

...65
30/09/2019 SERVIÇOS 27 000,00 € SAS GALAXIE MEDIA FR-...26

SELTE SPA
Ano de 2018
800 221,00 €

N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDOR NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR

...38 27/11/2018 BENS 158 731,00 € EMP02... SELTE SPA IT-...65 UPS

...22 03/12/2018 BENS 45 500,00 € EMP02... SELTE SPA IT-...65 UPS

...01 05/12/2018 BENS 138 490,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

...28 06/12/2018 BENS 254 000,00 € EMP02... SELTE SPA IT-...65 UPS

...17 12/12/2018 BENS 153 940,00 € EMP02... SELTE SPA IT-...65 UPS

...04 13/12/2018 BENS 41 400,00 € EMP02... SELTE SPA IT-...65 UPS

...30 17/12/2018 BENS 8 160,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65

Ano de 2019
1 560 683,00 €

N.º FATURA DATA Tipo VALOR LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO
R
NIF FORNECEDOR TRANSPORTADOR

786 24/01/2019 BENS 22 300,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

808 24/01/2019 BENS 11 150,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

955 30/01/2019 BENS 11 150,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

1038 01/02/2019 BENS 11 800,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

1952 26/02/2019 BENS 20 550,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

2140 04/03/2019 BENS 12 213,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

2981 27/03/2019 BENS 50 600,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65

4730 21/05/2019 BENS 344 240,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

6040 25/06/2019 BENS 264 000,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65

6053 25/06/2019 BENS 24 300,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

7521 31/07/2019 BENS 443 610,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

7523 31/07/2019 BENS 196 620,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

7571 01/08/2019 BENS 148 150,00 € EMP02... SELTESPA IT-...65 UPS

SHAOXING BEKA TRADE CO. LTD (US DOLLAR)
Ano de 2019
116 000,00

N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF
FORNECEDOR
TRANSPORTADO
R

1970003
03/01/2019 SERVIÇOS $116 000,00 SHAOXING BEKA TRADE CO., LTD

SHAOXING XIAOXUANCHUANG IMP. & EXP. TRADING CO.,LTD (US DOLLAR)
Ano de 2019
165 184,00

N.º FATURA DATA Tipo VALOR FORNECEDOR NIF
FORNECEDOR
TRANSPORTADO
R

201900001 02/01/2019 SERVIÇOS $165 184,00 SHAOXING XIAOXUANCHUANG IMP. & EXP. TRADING CO.,LTD

XTG S A.
Ano de 2019
534 105,00 €

N.º FATURA DATA Tipo
VALOR
LOCAL DE ENTREGA FORNECEDO
R
NIF FORNECEDOR TRANSPORTADO
R

FSE-UE/10/05/2019 02/05/2019 BENS
161 630,50 €
EMP02... XTG S A. PL-...09

FKE-UE/355/09/2019

(NC) 16/09/2019 BENS
-99,70 €
EMP02... XTG S A. PL-...09

FKE-UE/356/09/2019

(NC) 20/09/2019 BENS
-419,30 €
EMP02... XTG S A. PL-...09

FSE-UE/149/09/2019
11/09/2019 BENS
132 853,50 €
EMP02... XTG S A. PL-...09

FSE-UE/212/09/2019
13/09/2019 BENS
51 413,00 €
EMP02... XTG S A. PL-...09 UPS

FSE-UE/229/09/2019
16/09/2019 BENS
59 970,00 €
EMP02... XTG S A. PL-...09 UPS

FSE-UE/250/09/2019
16/09/2019 BENS
59 820,00 €
EMP02... XTG S A. PL-...09 DHL

FSE-UE/278/09/2019
18/09/2019 BENS
63 887,00 €
EMP02... XTG S A. PL-...09 UPS

FSE-UE/409/09/2019
25/09/2019 BENS
5 050,00 €
EMP02... XTG S A. PL-...09 UPS

519. O pagamento destas aquisições foi efectuado, globalmente, nos termos constantes do quadro que segue, com referência ao ano e conta bancária indicada por referência à respectiva terminação
[Imagem]
520. Nos exercícios sob consideração, de 2018 a 2020, a sociedade facturou todas as vendas que efectuou, no valor global de €60.922.356,39, e que consistiram em vendas de equipamentos eletrónicos, designadamente, smartphones e auriculares unicamente à AMAZON SERVICES EUROPE, SARL, NIF LU-19647148, nos seguintes termos:

Cliente

2018 2019 2020 Total Geral

AMAZON SERVICES EUROPE, SARL 26 037 691,34 € 34 815 579,05 € 69 086,00 € 60 922 356,39 €

Para o efeito, os arguidos HH e MM criaram a seguinte faturação:
Ano de 2018
26 037 691,34 €

N.º FATURA DATA Ano
VALOR
CLIENTE TRANSPORTADO
R

OBSERVAÇÕES

2018
...01
04/04/201
8
2018
64 209,75 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...02
20/04/201
8
2018
178 760,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...03
20/04/201
8
2018
191 330,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...04
20/04/201
8
2018
132 090,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...05
20/04/201
8
2018
157 250,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...06
20/04/201
8
2018
194 740,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...07
20/04/201
8
2018
179 760,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...08
23/05/201
8
2018
110 600,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62...

2018
...09
23/05/201
8
2018
198 880,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62...

2018
...10
23/05/201
8
2018
120 050,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62...

2018
...11
24/05/201
8
2018
167 775,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62...

2018
...12
24/05/201
8
2018
158 125,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62...

2018
...13
24/05/201
8
2018
159 275,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01... E EMP62...

2018
...14
24/05/201
8
2018
184 152,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...15
24/05/201
8
2018
33 825,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...16
22/11/201
8
2018
378 408,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL EMP02...

2018
...17
23/11/201
8
2018
195 300,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL EMP02...

2018
...18
23/11/201
8
2018
159 840,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...19
28/11/201
8
2018
2 948 854,75 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL EMP02...

2018
...20
28/11/201
8
2018
68 000,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...21
29/11/201
8
2018
1 376 711,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL EMP02...

2018
...22
29/11/201
8
2018
710 981,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...23
30/11/201
8
2018
1 300 250,99 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...24
30/11/201
8
2018
85 000,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À

EMP01...

2018
...25
03/12/201
8
2018
707 638,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...26
03/12/201
8
2018
575 244,75 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...27
03/12/201
8
2018
30 150,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...28
04/12/201
8
2018
588 643,75 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...29
04/12/201
8
2018
89 040,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...30
05/12/201
8
2018
665 879,60 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...31
05/12/201
8
2018
192 822,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...32
06/12/201
8
2018
443 917,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...33
06/12/201
8
2018
287 520,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...34
06/12/201
8
2018
91 280,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...35
06/12/201
8
2018
31 464,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...36
07/12/201
8
2018
983 165,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO -

DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...37
07/12/201
8
2018
607 165,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...38
10/12/201
8
2018
866 305,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...39
10/12/201
8
2018
183 303,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...40
11/12/201
8
2018
450 556,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...41
11/12/201
8
2018
345 760,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...42
12/12/201
8
2018
712 258,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...43
12/12/201
8
2018
34 946,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...44
13/12/201
8
2018
907 475,25 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...45
13/12/201
8
2018
240 428,75 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...46
14/12/201
8
2018
1 058 747,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...47
17/12/201
8
2018
1 224 334,75 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...48
17/12/201
8
2018
366 852,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À

EMP01...

2018
...49
17/12/201
8
2018
20 400,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...50
17/12/201
8
2018
150 948,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...51
18/12/201
8
2018
262 624,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...52
18/12/201
8
2018
140 283,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...53
19/12/201
8
2018
824 901,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...54
19/12/201
8
2018
755 086,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...55
19/12/201
8
2018
128 090,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...56
19/12/201
8
2018
116 940,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...57
20/12/201
8
2018
1 109 586,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...58
20/12/201
8
2018
354 450,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...59
21/12/201
8
2018
825 719,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP01...

2018
...60
21/12/201
8
2018
209 600,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO DIRIGIDOS À EMP01...

Ano de 2019
34 815 579,05 €

N.º FATURA DATA Ano
VALOR
CLIENTE TRANSPORTADO
R

OBSERVAÇÕES

2018
...61
07/02/201
9
2019 390 311,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC

2018
...62
11/02/201
9
2019 157 203,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC

2018
...63
14/02/201
9
2019 180 930,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC

2018
...64
19/02/201
9
2019 191 420,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC

2018
...65
20/02/201
9
2019 256 098,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC

2018
...66
22/02/201
9
2019 364 587,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018
...67
25/02/201
9
2019 372 916,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018
...68
26/02/201
9
2019 424 530,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018
...69
01/03/201
9
2019 126 345,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC

2018
...70
04/03/201
9
2019 263 644,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC

2018
...71
05/03/201
9
2019 201 191,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC

2018
...72
08/03/201
9
2019 608 790,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018
...73
11/03/201
9
2019 264 550,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018
...74
12/03/201
9
2019 259 783,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018
...75
14/03/201
9
2019 464 395,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018
...76
19/03/201
9
2019 373 217,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018
...77
20/03/201
9
2019 381 700,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018
...78
21/03/201
9
2019 145 223,50 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018
...79
25/03/201
9
2019 585 617,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018
...80
26/03/201
9
2019 416 645,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC

2018
...81
02/04/201
9
2019 399 484,80 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC

2018-...82 05/04/201
9
2019 241 907,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018-...83 05/04/201
9
2019 249 465,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC e EMP62...

2018-...84 08/04/201
9
2019 417 955,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP36... LLC

2018-...85 09/04/201
9
2019
335 800,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...86 10/04/201
9
2019
255 000,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...87 12/04/201
9
2019
256 837,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...88 15/04/201
9
2019
257 731,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...89 17/04/201
9
2019
64 960,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...90 19/04/201
9
2019
239 400,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...91 20/04/201
9
2019
123 200,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...92 29/04/201
9
2019
610 210,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...93 29/04/201
9
2019
136 783,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...94 30/04/201
9
2019
442 691,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...95 03/05/201
9
2019
342 223,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...96 09/05/201
9
2019
301 050,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...97 13/05/201
9
2019
629 048,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...98 16/05/201
9
2019
328 231,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...99 21/05/201
9
2019
863 659,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...00 21/05/201
9
2019
52 300,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...01 22/05/201
9
2019
382 209,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...02 29/05/201
9
2019
614 885,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL UPS DOC. TRANSPORTE ADULTERADO - DIRIGIDOS À EMP62... LLC

2018-...03 14/06/201
9
2019
301 028,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...04 17/06/201 2019
83 174,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE,

9 SARL

2018-...05 18/06/201
9
2019
84 490,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...06 20/06/201
9
2019
128 920,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...07 24/06/201
9
2019
103 852,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...08 27/06/201
9
2019
376 850,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...09 28/06/201
9
2019
70 485,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...10 01/07/201
9
2019
52 456,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...11 02/07/201
9
2019
182 910,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...12 03/07/201
9
2019
24 450,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...13 04/07/201
9
2019
258 800,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...14 08/07/201
9
2019
127 402,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...15 09/07/201
9
2019
275 595,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...16 10/07/201
9
2019
66 900,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...17 11/07/201
9
2019
209 755,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...18 12/07/201
9
2019
124 760,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...19 15/07/201
9
2019
372 235,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...20 16/07/201
9
2019
137 644,75 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...21 18/07/201
9
2019
252 852,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...22 22/07/201
9
2019
436 757,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...23 23/07/201
9
2019
527 771,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...24 24/07/201
9
2019
141 000,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...25 25/07/201
9
2019
138 000,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...26 26/07/201
9
2019
129 115,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...27 29/07/201
9
2019
152 880,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...28 30/07/201
9
2019
192 302,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...29 31/07/201
9
2019
201 157,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...30 01/08/201
9
2019
698 433,10 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...31 02/08/201
9
2019
307 992,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...32 05/08/201
9
2019
72 955,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...33 06/08/201
9
2019
296 795,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...34 07/08/201
9
2019
50 919,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...35 08/08/201
9
2019
101 735,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...36 09/08/201
9
2019
19 262,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...37 12/08/201
9
2019
25 431,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...38 13/08/201
9
2019
480 557,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...39 14/08/201
9
2019
496 064,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...40 16/08/201
9
2019
273 185,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...41 19/08/201
9
2019
219 962,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...42 20/08/201
9
2019
173 612,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...43 23/08/201
9
2019
111 300,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...44 28/08/201
9
2019
374 478,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...45 29/08/201
9
2019
213 343,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...46 02/09/201
9
2019
326 532,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...47 04/09/201
9
2019
156 360,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...48 09/09/201
9
2019
170 467,75 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...49 10/09/201
9
2019
189 000,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...50 11/09/201
9
2019
233 592,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...51 12/09/201
9
2019
261 044,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...52 13/09/201
9
2019
73 950,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...53 16/09/201
9
2019
513 683,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...54 17/09/201
9
2019
363 805,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...55 18/09/201
9
2019
182 250,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...56 19/09/201
9
2019
417 284,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...57 20/09/201
9
2019
299 230,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...58 23/09/201
9
2019
791 430,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...59 24/09/201
9
2019
327 051,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...60 26/09/201
9
2019
173 513,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...61 27/09/201
9
2019
292 133,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...62 01/10/201
9
2019
71 459,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...63 02/10/201
9
2019
262 400,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...64 07/10/201
9
2019
114 947,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...65 08/10/201
9
2019
186 315,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...66 09/10/201
9
2019
118 150,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...67 10/10/201
9
2019
352 965,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...68 10/10/201
9
2019
289 219,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...69 10/10/201
9
2019
24 578,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...70 11/10/201
9
2019
52 765,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...71 14/10/201
9
2019
29 540,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...72 16/10/201
9
2019
109 352,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...73 17/10/201
9
2019
69 600,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...74 18/10/201
9
2019
188 025,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...75 21/10/201
9
2019
9 740,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...76 22/10/201
9
2019
164 609,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...77 24/10/201
9
2019
51 860,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...78 25/10/201
9
2019
75 724,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...79 28/10/201
9
2019
127 170,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...80 29/10/201
9
2019
28 225,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...81 30/10/201
9
2019
40 000,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...82 31/10/201
9
2019
74 775,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...83 01/11/201
9
2019
44 902,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...84 05/11/201
9
2019
106 942,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...85 06/11/201
9
2019
21 250,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...86 07/11/201
9
2019
131 942,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...87 07/11/201
9
2019
99 694,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...88 08/11/201
9
2019
47 059,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...89 08/11/201
9
2019
20 980,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...90 12/11/201
9
2019
82 895,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...91 13/11/201
9
2019
25 624,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...92 15/11/201
9
2019
284 024,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...93 18/11/201
9
2019
205 725,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...94 19/11/201
9
2019
131 713,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...95 20/11/201
9
2019
175 163,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...96 21/11/201
9
2019
18 888,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...97 22/11/201
9
2019
40 345,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...98 25/11/201
9
2019
89 696,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...99 26/11/201
9
2019
337 775,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...00 27/11/201
9
2019
41 622,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...01 28/11/201
9
2019
230 517,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...02 29/11/201
9
2019
372 537,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...03 02/12/201
9
2019
396 845,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...04 03/12/201
9
2019
352 875,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...05 04/12/201
9
2019
379 520,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...06 05/12/201
9
2019
194 158,65 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...07 06/12/201
9
2019
480 502,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

2018-...08 09/12/201
9
2019
245 943,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

Ano de 2020
69 086,00 €

N.º FATURA
DATA Ano VALOR CLIENTE
TRANSPORTADOR

2018-...09
03/02/2020 2020 69 086,00 € AMAZON SERVICES EUROPE, SARL

521. Toda a facturação ora descrita não titula qualquer transacção comercial efectivamente mantida com a AMAZON SERVCE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU- 19647148, que nunca ocorreu, tendo como único propósito criar uma mera aparência de existência de transacções comerciais que nunca existiram qua tale, nem per se, nem com aquele cliente;
522. Na verdade, os bens titulados por estas facturas foram vendidos directamente a clientes finais, através das CONTAS DE VENDA criadas no MARKTEPLACE AMAZON, nos moldes infra descritos;
523. O único propósito da criação desse fluxo de facturação foi, pois, o de, tal como combinado entre os arguidos HH e LL aquando do acordo firmado, permitir a criação artificial de factos tributários subsumíveis ao regime de isenção de IVA aplicável às transacções intracomunitárias, com o propósito de evitar a tributação e pagamento do IVA que seria devido sem tal criação de factos;
524. Ao agirem da forma descrita os arguidos HH, LL, AA e MM, lograram materializar e replicar, agora no ..., o acordo firmado entre os arguidos HH e LL;
525. Como acordado com o arguido HH, por terem tornado possível toda a actividade supra descrita, os arguidos LL e AA receberam 1,5% do respectivo volume de vendas, nos moldes infra descritos;
526. Ao agirem da forma supra descrita e em comunhão de esforços, os arguidos HH, LL, AA e MM constituíram a EMP03... LTD através da sua sócia e directora JJJJ, dominando, por intermédio da aprovação por ela dada a toda a sua actuação, a vontade e finalidade da própria sociedade, desse modo a integrando o acordo em que todos participavam;
527. Fizeram-no com o intuito de, através dela, desenvolverem com os meios e em benefício de todos e de toda a actividade comercial supra descrita, sem o pagamento no espaço da União Europeia, do IVA que sabiam ser legalmente devido no quadro jurídico comunitário;
528. Em Portugal, por intermédio daqueles arguidos, a arguida EMP03... LTD procedeu à abertura das contas bancárias supra identificadas, por via das quais recebeu, da EMP29..., verbas provenientes da actividade referida, que, desse modo, transmutou em verbas de natureza comercial, tudo ao serviço e em proveito dos arguidos;
529. A acrescer a tudo isso, a arguida MM, movida com o propósito de ajudar à canalização para Portugal de proventos resultantes da actividade mantida pela EMP03..., em favor da descrita actividade acordada, e confrontada com uma problema de saúde de JJJJ, não hesitou em apresentar ao arguido NN uma ficha de abertura de conta, a qual era essencial para a constituição da conta bancária ...79;
530. Todos os arguidos agiram livre, deliberada e conscientemente, bem sabendo que a sua conduta era proibida e punida por Lei;
EMP28..., UNIPESSOAL, LDA:
531. Em data não concretamente apurada do mês de Janeiro de 2018, a arguida MM inicia uma relação sentimental com o arguido CC, acabando ambos por partilhar habitação;
532. Nesse contexto, o arguido CC acompanha a arguida MM nas viagens supra mencionadas às instalações da JAZZCOM e da EMP02..., vindo inclusivamente a ser apresentado ao arguido AA;
533. Com o conhecimento e acordo dos arguidos HH, LL E AA, a arguida MM, propõe ao arguido CC que constitua uma sociedade, figurando na mesma como sócio e gerente, a troco do pagamento de um salário no montante de €1.000,00 mensais, brutos;
534. O arguido CC conhecia a actividade profissional diária da arguida MM e sabia igualmente que esta havia solicitado a JJJJ e JJJ que figurassem como sócias e gerentes de sociedades que, eram, de facto, geridas pela arguida MM em conjunto com o arguido AA e HH;
535. Neste contexto, aceita a proposta da arguida MM;
536. Assim, a sociedade EMP28... UNIPESSOAL, LDA, foi constituída em 29- 05-2018 figurando o arguido CC como seu sócio e gerente, e sedeada na Rua ..., ..., ... ...;
537. Enquanto gerente, o arguido CC tomou a decisão de colocar toda a actividade da sociedade ao serviço do acordo dos outros referidos arguidos, aprovando e adoptando todas as decisões necessárias para o efeito;
538. Com tal decisão, este arguido vinculou definitivamente a sociedade à prossecução dos referidos arguidos, fazendo dessa prossecução a finalidade da actividade da sociedade;
539. Em conformidade, a actividade da sociedade EMP28... UNIPESSOAL, LDA foi executada pelos arguidos com utilização dos recursos postos à sua disposição, nomeadamente ao nível de instalações, leque de fornecedores, contabilistas ou clientes;
540. Tem como objeto social a “Compra e venda de artigos multimédia”, designadamente, telemóveis e tablets, a que corresponde o CAE 46520;
541. Declarou o início de atividade em 01-06-2018, enquadrada no regime normal de periodicidade mensal, e cessou-a em 30/05/2019;
542. Teve como contabilista certificada a arguida HHH, NIF ...43;
543. Titulou as seguintes contas bancárias:
544. Conta ...36, aberta a 5-07-2018, no BPI, pelo arguido CC enquanto legal representante da EMP28...;
545. Conta SANTANDER TOTTA - ...20, aberta em 23-10-2014 a título pessoal pelo arguido CC, e que passa a ser titulada também pela sociedade a partir de 01-06-2018;
546. Após a sua constituição, a EMP28... iniciou e manteve uma actividade comercial de compra intracomunitária e revenda, nacional e intracomunitária, de SMARTPHONES (de variadas marcas incluindo Apple, Samsung e Huawei), TABLETS (sobretudo de marca Apple e Samsung) e dispositivos de armazenamento de dados (de variadas marcas incluindo Seagate e Toshiba) apresentando, com relevância para a presente Acusação as declarações periódicas de IVA referentes aos períodos 2018/06 a 2019/05, bem como as declarações recapitulativas com referência aos períodos as declarações recapitulativas respeitantes aos períodos 2018/06, 2018/08, 2018/09, 2018/10, 2018/11, 2018/12 e 2019/03;
547. As declarações periódicas foram apresentadas nos seguintes termos:

Período N.º declaração de IVA Data de submissão Tipo de submissão Responsável
submissão
Nif CC
Designação

2018-06 ...40 10/10/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH

2018-07 ...38 10/09/2018 Eletrónica Contabilista ...43 HHH

2018-08 ...15
10/10/2018
Eletrónica Contabilista ...43 HHH

2018-09 ...20
19/12/2018
Eletrónica Contabilista ...43 HHH

2018-10 ...38
19/12/2018
Eletrónica Contabilista ...43 HHH

2018-11 ...32
10/01/2019
Eletrónica Contabilista ...43 HHH

2018-12 ...06
06/06/2019
Eletrónica Contabilista ...43 HHH

2019-01 ...78
08/03/2019
Eletrónica Contabilista ...43 HHH

2019-02 ...07
09/04/2019
Eletrónica Contabilista ...43 HHH

2019-03 ...50
07/05/2019
Eletrónica Contabilista ...43 HHH

2019-04 ...50
06/06/2019
Eletrónica Contabilista ...43 HHH

2019-05
...29
09/07/2019
Eletrónica
Contabilista ...34
3
HHH

548. Tendo nelas sido inscritos os factos tributários constantes do quadro infra, dos quais se destacam com relevância criminal, os seguintes:
549. (i) A inscrição de declaração de transmissões intracomunitárias isentas de bens no montante de €1.328.479,00 nos períodos 2018/06 a 2018/12 (campo 8);
550. (ii) A inscrição de prestações de serviços, no mesmo período, no montante de €8.085,20 (campo 16);
551. (iii) a ausência de inscrição de aquisições de bens;
552. (iv) a circunstância de se declarar credora da Fazenda Nacional, nesse período, no montante de €1.357,66;

2018/06 a 2018/12 2019/01 a 2019/05

Taxa reduzida 1

Base Tributável Taxa intermédia 5

Taxa normal 3
200,00 €

TIBs 7
0,00 €

Isentas 8
1.328.479,00 €
36.949,84 €

Não dedutível 9

AIB-IVA liq.p/decl. 12

AIB-Art.º15 do CIVA ou do RITI 14

Prest. Serv. SP Out. EM
16
8.085,20 €

TOTAL
90
1.336.564,20 €
37.149,84 €

Taxa reduzida 2

Taxa intermédia 6

Taxa normal 4
46,00 €

IVA Liquidado AIB-IVA liq.p/decl. 13

PS de SP OEM liq.adq,
17
1.859,60 €

Regularizações 41

TOTAL
92
1.859,60 €
46,00 €

IVA Deduzido Imobilizado
20
168,10 €

Exist. Tx. Reduzida
21

Exist. Tx. Intermédia 23

Exist. Tx. Normal 22

OBS 24
3.049,16 €
504,99 €

Regularizações
40

Reporte
61

Anexo 65

Anexo 67

TOTAL 91
3.217,26 €
504,99 €

IVA A Pagar
0,00 € 0,00 €

IVA A Recuperar
1.357,66 € ^458,99^€

553. As declarações recapitulativas foram apresentadas como segue:

Período
N.º declaração recapitulativa
Data de submissão Tipo de submissão Responsável
submissão
Nif CC
Designação

2018-06 ...95 10/09/2018 Eletrónica Contabilista ...43
HHH

2018-08 ...29 10/09/2018 Eletrónica Contabilista ...43
HHH

2018-09 ...36 18/10/2018 Eletrónica Contabilista ...43
HHH

2018-10 ...73 12/11/2018 Eletrónica Contabilista ...43
HHH

2018-11 ...87 12/12/2018 Eletrónica Contabilista ...43
HHH

2018-12 ...04 10/01/2019 Eletrónica Contabilista ...43
HHH

2019-03 ...99 09/04/2019 Eletrónica Contabilista ...43
HHH

554. Nestas declarações, a sociedade declarou operações triangulares (para efeito do disposto nos art.ºs 8.º e 16.º do RITI), nas quais fez constar como único adquirente a sociedade de Luxemburguesa AMAZON SERVCE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU- 19647148, no valor global de €1.365.428,00, nos seguintes termos:

Período Valor Tipo

2018-06
6.094,00
4 - Operações triangu lares

2018-08
1.018.395,00
4 - Operações triangu lares

2018-09
56.361,00
4 - Operações triangu lares

2018-10
148.458,00
4 - Operações triangu lares

2018-11
82.720,00
4 - Operações triangu lares

2018-12
16.451,00
4 - Operações triangu lares

2019-03
36.949,00
4 - Operações triangu lares

Soma
1.365.428,00

555. Da compaginação entre os valores de aquisições declarados nas declarações periódicas e os constantes do VIES, constata-se que os valores divergem, nos seguintes termos:

Trimestre

Valor VIES
Valor DP
Diferença VIES/DP

3.º Trim. 2018

1.001.067,00
7.174,00
- 993.893,00

4.º Trim. 2018

267.267,00
912,00
- 266.355,00

TOTAL
1.268.334,00
8.086,00
- 1.260.248,00

556. Tendo apenas sido declaradas aquisições de serviços;
557. As facturas e demais documentos apresentados aos contabilistas e que serviram de suporte à submissão, pelos mesmos, das declarações tributárias supra referidas, foram elaboradas mediante a actuação conjunta dos arguidos MM e HH;
558. Toda a logística associada à aquisição e revenda destes bens foi assegurada pelo arguido HH através das SOCIEDADES DE LOGÍSTICA, com base na actuação articulada e coordenada entre a arguida MM e o arguido AA e com o conhecimento e acordo do arguido LL;
559. No exercício de 2018 a sociedade efectuou, ao abrigo do regime do IVA nas transacções comunitárias e com relevância, aquisições de bens, traduzidas em compras de equipamentos electrónicos no montante de €1.260.248,00 a um fornecedor sedeado na ... (...), a JAZZCOM, cuja aquisição, como supra assinalado, não declarou à Fazenda Nacional, mas que contabilizou.
560. Estas aquisições foram contabilizadas como se segue:

Doc.Int.
Data

Doc

Descrição

Conta N.º Fatura Data Valor Fornecedor Entrega

...02 31-08
18
Fatura Nº....81 3114 2018-...11 13/08/2018
940.484,00 €
JAZZCOM
M
61 Rue ...

...05 31-08
18
Fatura Nº....97 3114 2018-...24 24/08/2018
2.791,25 €
JAZZCOM
M
61 Rue ...

...04 30-09
18
Fatura º....76 3114 ...76 21/09/2018
38.438,40 €
JAZZCOM
M
61 Rue ...

...05 30-09
18
Fatura º....43 3114 ...43 06/09/2018
12.180,00 €
JAZZCOM
M
61 Rue ...

...03 31-10
18
Fatura Nº....99 3114 ...99 02/10/2018
57.130,00 €
JAZZCOM
M
61 Rue ...

...04 31-10
18
Fatura Nº....34 3114
...
O
0º
Úl
O
O
45»
U>
19/10/2018 47.380,00 € JAZZCOM
M
61 Rue ...

...02 30-11
18
Fatura nº....65 3114 ...65 02/11/2018 35.420,00 € JAZZCOM
M
61 Rue ...

...03 30-11
18
Fatura nº....10 3114 ...10 21/11/2018 75.900,00 € JAZZCOM
M
61 Rue ...

...01 31-12
18
Fatura Nº....46 3114 ...65 06/12/2018 15.695,00 € JAZZCOM
M
61 Rue ...

...02 31-12
18
Fatura Nº....57 3114 ...57 12/12/2018 34.830,00 € JAZZCOM
M
61 Rue ...

561. Os serviços adquiridos nesse ano, no valor global de €8.085,20, foram declarados à Fazenda Nacional e contabilizados como se segue:
EMP02... 8.085,20 €

Doc.Int. Data

Doc
Descrição Conta N.º
Fatura
Data
Valor
Forneced
or
Entreg
a

...03 31-08

18
Fatura

Nº....
6253

1
...11 31/08/20
18
6.390,65
€
EMP02...
R

...06 30-09

18
Fatura º....13 6253

1
...13 30/09/20
18
782,55 €
EMP02...
R

...05 31-10

18
Fatura Nº....17 6253

1
...17 31/10/20
18
471,60 €
EMP02...
R

...01 30-11

18
Fatura

nº....
6253

1
...19 30/11/20
18
299,40 €
EMP02...
R

...05 31-12

18
Fatura Nº....22 6253

1
...22 31/12/20
18
141,00 €
EMP02...
R

562. Enquanto a sociedade manteve a sua actividade, os arguidos CC e MM entregaram à contabilista HHH todos os documentos necessários à elaboração da contabilidade, incluindo as facturas de venda de bens à AMAZON SERVCE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU-19647148;
563. Ao longo dos períodos de tributação os pagamentos dos bens e serviços supra mencionados foram efectuados como segue, por conta e fornecedor:
564. Com origem na conta ...36;
565. Os pagamentos dos bens encomendados e adquiridos à JAZZCOM GMBH, no valor total de €1.260.248,65, foram efectuados como segue:

DT.PROC

DT.VALO
R

COD.OPE
R. DESCRITIVO MNT.MOE.

13-08
2018

13-08
2018

TD TRF 10 P/ ...00 JAZZCOMM GMBH 188.840,0
0

13-08
2018

13-08
2018

TD TRF 11 P/ ...00 JAZZCOMM GMBH 176.220,0
0

13-08
2018

13-08
2018

TD TRF12 P/ ...00 JAZZCOMM GMBH 190.755,0
0

13-08
2018

13-08
2018

TD TRF13 P/ ...00 JAZZCOMM GMBH 185.729,0
0

13-08
2018

13-08
2018

TD TRF 14 P/ ...00 JAZZCOMM GMBH 198.940,0
0

27-08-

27-08-

TD TRF 19 P/ ...00 -2.791,25

2018

2018

JAZZCOMM GMBH

07-09-

07-09-

TD TRF 25 P/ ...00 -12.180,00

2018

2018

JAZZCOMM GMBH

24-09-

24-09-

TD TRF31 P/ ...00 -38.438,40

2018

2018

JAZZCOMM GMBH

04-10-

04-10-

TD TRF 41 P/ ...00 -57.130,00

2018

2018

JAZZCOMM GMBH

19-10-

19-10-

TD TRF 48 P/ ...00 -47.380,00

2018

2018

JAZZCOMM GMBH

31-10-

31-10-

TD TRF55 P/ ...00 -35.420,00

2018

2018

JAZZCOMM GMBH

21-11-

21-11-

TD TRF 65 P/ ...00 -75.900,00

2018

2018

JAZZCOMM GMBH

28-11-2018
28-11-2018
TD TRF 68 P/ ...00 -15.695,00

JAZZCOMM GMBH

12-12-2018
12-12-2018
TD TRF 78 P/ ...00 -34.830,00

JAZZCOMM GMBH

566. Os pagamentos dos serviços de logística encomendados e adquiridos à EMP02..., no valor total de €7.944,20 foram efectuados como segue:

DT.PROC DT.VALOR COD
.O
PER. DESCRITIVO MNT.MOE.

03-09-2018 03-09-2018 TD TRF 20 P/ ...25 EMP02... -6.390,65

03-10-2018 03-10-2018 TD TRF 40 P/ ...25 EMP02... -782,55

05-11-2018 05-11-2018 TD TRF 56 P/ ...25 EMP02... -471,60

07-12-2018 07-12-2018 TD TRF 73 P/ ...25 EMP02... -299,40

04-01-2019 04-01-2019 TD TRF 82 P/ ...13 EMP02... -141,00

567. Como referido supra, a sociedade declarou operações triangulares (para efeito do disposto nos art.ºs 8.º e 16.º do RITI), nas quais fez constar como único adquirente a sociedade de Luxemburguesa AMAZON SERVCE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU- 19647148;
568. Para titular as respectivas vendas e com o propósito de invocar perante a Administração Tributária isenção do dever de pagamento de IVA em Portugal, a sociedade, através da arguida MM, em articulação com os arguidos AA e HH e com o acordo e conhecimento do arguido LL, criou facturação no valor de €1.365.431,50, a qual foi entregue à supra mencionada contabilista HHH, que a comunicou no sistema E-Fatura e que serviu de suporte às declarações periódicas e recapitulativas, nas quais fez constar como adquirente aquela sociedade;
569. Porém, os arguidos sabiam perfeitamente que aquela sociedade não adquiriu nenhum dos bens titulados nessa facturação;
570. Por esse motivo, o arguido LL recusou aceder ao pedido que lhe foi dirigido pela sua contabilista formulado no contexto que ora se descreve;
571. Em data não concretamente apurada, mas em pleno período de actividade comercial desta sociedade, a contabilista HHH recebeu no seu gabinete de contabilidade a visita de elementos da Direcção de Finanças do ... da Autoridade Tributária e Aduaneira, os quais analisaram a contabilidade da EMP28...;
572. Na sequência dessa análise, informaram a contabilista que não tinham detectado qualquer irregularidade e informaram-na que era sua intenção falar com o arguido CC, na qualidade de gerente da sociedade.
573. A contabilista HHH informou o arguido CC de que tinha ocorrido acção inspectiva em cujo decurso não havia sido encontrada qualquer irregularidade e aconselhou este arguido a contactar os elementos da Inspecção Tributária, como por eles solicitado;
574. Perante tal informação, a arguida MM, com o acordo dos arguidos LL, AA e HH, optaram por encerrar a actividade da sociedade, o que materializaram em 30 de Maio de 2019, vindo o arguido CC, em estratégia delineada com a arguida MM, a constituir nova sociedade em que o seu nome não figurasse, a sociedade EMP06... UNIPESSOAL, LDA.
575. No que concerne ao acervo de facturação fabricado pela arguida MM, em articulação com os arguidos AA e HH e com o acordo e conhecimento do arguido LL, o mesmo é composto pela seguinte documentação:

Doc.Int.
Data Doc
Descrição Conta N.º Fatura Data Valor

...01
30-06-18
Fatura Nº... ...41 ... 20/06/2018
6.094,02 €

...01
31-08-18
Fatura Nº... ...41 ... 08/08/2018
1.015.288,27 €

...02
31-08-18
Fatura Nº.... ...41 ... 24/08/2018
3.107,50 €

...01
30-09-18
Fatura Nº.... ...41
...
06/09/2018
13.954,81 €

...02
30-09-18
Fatura Nº... ...41 ... 18/09/2018
42.406,54 €

...01
31-10-18
Fatura Nº.... ...41
...
04/10/2018
60.667,75 €

...02
31-10-18
Fatura Nº.... ...41
...
22/10/2018
49.711,35 €

...03
31-10-18
Fatura Nº.... ...41
...
31/10/2018
38.079,38 €

...01
30-11-18
Fatura Nº.... ...41
...
28/11/2018
82.720,94 €

...01
31-12-18
Fatura Nº. ... ...41 ... 03/12/2018
16.451,10 €

...02
31-12-18
Vendas por faturar ...41
...
25/03/2019⁷
36.949,84 €

SOMA
1.365.431,50 €

576. A facturação ora descrita não titula qualquer transacção comercial efectivamente mantida entre a EMP28..., UNIPESSOAL, LDA e a AMAZON SERVICE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU-19647148, que nunca ocorreu;
577. Na verdade, os bens titulados por estas facturas foram vendidos directamente a clientes finais, através das CONTAS DE VENDA criadas no MARKTEPLACE AMAZON, nos moldes infra descritos;
578. Essa facturação foi elaborada com o propósito comum a todos os arguidos, de suportar os factos constantes das declarações tributárias submetidas e acima descritas, as quais eram idóneas a criar na Autoridade Tributária e Aduaneira a convicção de que as transacções tituladas pelas facturas - transacções que nunca existiram qua tale, nem per se, nem com aquele cliente - correspondiam a verdadeiras vendas à pessoa colectiva, identificada como adquirente, naquelas facturas;
579. Com o objectivo de, enganosamente, criar naquela Autoridade a convicção de que, tratando-se de operações triangulares legítimas, o IVA deveria ser pago pela AMAZON SERVICE EUROPE, S.A.R.L. à Administração Tributária ...;
580. E assim, com aproveitamento desse logro, conseguirem eximir-se, contra direito, como conseguiram, ao cumprimento do dever de suportar o IVA devido pelas transacções realizadas e supra descritas;
581. Bem sabendo ainda que nenhum IVA foi pago nem à Administração Tributária ... nem a qualquer outra Administração Tributária de Estado Membro da União Europeia;
582. Tudo como previamente previsto pelos arguidos HH e LL aquando do acordo firmado, plano a que os arguidos AA e MM, aderiram;
583. Ao fazerem constar das declarações periódicas e recapitulativas, as transacções que artificiosamente criaram e que titularam em facturas emitidas sobre operações comerciais sujeitas a IVA, a arguida MM, com o conhecimento e acordo dos arguidos AA, LL e HH, lograram materializar o acordo firmado entre os arguidos HH e LL aquando do acordo estabelecido, eximindo a EMP28..., UNIPESSOAL, LDA, ao pagamento à Fazenda Nacional, a título de IVA efetivamente devido, dos seguintes montantes, no valor global de €266.594,21, que a seguir se indicam, por período declarativo:

Período Aquisições intracomunitárias de bens (1) Taxa (2) IVA (3)=(1)x(2)

2018-08
943 275,25 €
23%
216 953,31 €

2018-10
104 510,00 €
23%
24 037,30 €

2018-11
111 320,00 €
23%
25 603,60 €

SOMA 2018
1 260 248,65 €
266 594,21 €

584. Como acordado com o arguido HH, por terem tornado possível toda a actividade supra descrita, os arguidos LL e AA receberam 1,5% do respectivo volume de vendas, nos moldes infra descritos;
585. Ao agirem da forma supra descrita e em comunhão de esforços, os arguidos HH, LL, AA e MM constituíram a EMP28..., UNIPESSOAL, LDA, cuja vontade dominaram por intermédio do consentimento que o seu gerente e arguido CC deu a toda a actuação dos outros referidos arguidos, desse modo aderindo aqueles ao acordo em que todos os outros aludidos arguidos participavam;
586. Fizeram-no com o intuito de desenvolverem com os meios e em benefício dos arguidos HH, LL, AA e MM, toda a actividade comercial supra descrita, sem o pagamento em Portugal ou em qualquer outro Estado-Membro da União Europeia, do IVA que sabiam ser legalmente devido, cientes que agiam em detrimento dos réditos da Administração Fiscal e do orçamento da União Europeia;
587. Para esse efeito, além do mais, emitiram facturas em nome da sociedade EMP28..., UNIPESSOAL, LDA, nas quais fizeram constar como comprador, entidades que não lhes compraram bem algum, facturação essa que usaram para suportar os factos inscritos nas declarações tributárias que, em nome da sociedade, foram, por actuação articulada entre todos, submetidas à Administração Fiscal;
588. Os arguidos HH, LL, AA e MM sabiam que tais declarações eram idóneas a induzir em erro aquela Administração Fiscal, como efectivamente veio a suceder, o que foi sua livre, conjunta, directa e voluntária intenção conseguida;
589. Todos os arguidos agiram livre, deliberada e conscientemente, bem sabendo que a sua conduta era proibida e punida por Lei;
EMP27..., UNIPESSOAL, LDA:
590. Em data não concretamente apurada, do ano de 2018, mas depois de aceder ao pedido que lhe foi endereçado pela arguida MM para constituir a sociedade EMP03..., nos termos descritos supra, JJJJ acedeu a novo pedido que aquela arguida lhe dirigiu no sentido de constituir, em seu nome, a sociedade EMP27..., UNIPESSOAL, LDA;
591. Assim, a sociedade EMP27..., UNIPESSOAL LDA, foi constituída em 01- 08-2018 sob orientação da arguida MM, com o conhecimento dos arguidos AA e HH, figurando como sua sócia e gerente JJJJ;
592. Na qualidade de gerente, JJJJ tomou a decisão de colocar toda a actividade da sociedade ao serviço da arguida MM e aprovou todas as decisões tomadas por esta arguida, incluindo a de colocar a sociedade EMP27..., UNIPESSOAL LDA ao serviço da actividade acordada;
593. Com tal decisão, JJJJ vinculou definitivamente a sociedade arguida à prossecução dos interesses da arguida MM, e por via desta, dos demais arguidos HH, LL e AA, fazendo dessa prossecução a finalidade da actividade da sociedade;
594. Em conformidade, a actividade da sociedade EMP27..., UNIPESSOAL LDA foi executada pelos arguidos com utilização dos recursos postos à sua disposição, nomeadamente ao nível de instalações, leque de fornecedores, contabilistas ou clientes;
595. Ficou sedeada na Praceta ..., ..., ..., mais concretamente no espaço de trabalho ..., explorado pela empresa EMP63... LDA, NIF ...23, com a qual a arguida MM quem a sociedade EMP27..., na pessoa da sua sócia-gerente JJJJ, contratou um plano avançado do serviço de Escritório Virtual, que contempla a domiciliação da empresa, notificação diária de receção de correspondência por email e a utilização da sala de reuniões por 3 horas;
596. Tem como objecto social a “Compra e venda de artigos multimédia”, designadamente, telemóveis e tablets, a que corresponde o CAE 46520;
597. Declarou o início de atividade em 07-08-2018, enquadrada no regime normal de periodicidade trimestral, e cessou-a em 30/05/2019;
598. Foi objecto de cessação oficiosa para efeitos de operações intracomunitárias em 08- 04-2020;
599. Perante essa contrariedade e visando garantir que a EMP27... poderia continuar a operar, o arguido HH procedeu ao registo da mesma, para efeitos de IVA, no ..., em 01-05-2020 com o NIF GB ...75, vindo a mesma a ser alvo de nova cessação oficiosa para efeitos de operações intracomunitárias por parte da Autoridade Tributária ..., em 31-12-2020;
600. Para o efeito, em 17/04/2020, HH dá indicações para o envio de uma carta pelo correio para EMP64... LTD, ..., ..., em nome da EMP27..., colocando o seu numero de contacto;
601. Em 17/04/2020, num grupo de Skype, o arguido HH dá instruções à arguida MM (que nesse grupo utilizava o nome “MM” live:....) para imprimir a página 4 do documento de procuração da EMP64.../Amazon para registo de IVA no ...;
602. O arguido expressamente instrui a arguida MM de que o documento é para assinar e que deve ser tido em atenção que a assinatura deve ser conforme está no passaporte, data da assinatura deve ser 17/04/2020 e depois que o remeta a ele para revisão;
603. De seguida, ainda de acordo com as instruções do arguido HH, tal documento deve ser enviado para a morada da EMP64..., antes mencionado, no ... e que o remetente deve ser: EMP27..., colocando-se o número de telefone da arguida MM;
604. Após a aprovação de HH, em 18/04/2020, MM (..........@..... MM) envia o documento para a JJJJ (..........@..... “JJJJ”) com os dados que HH lhe tinha transmitido.
605. Em 20/04/2018, JJJJ vai aos CTT (igualmente uma exigência de HH de ser pelos CTT e não por outra companhia) e efetua a expedição da carta, com o traking number ...95..., enviando, pelas 11:07, o número a MM, como solicitado (vide conversação entre MM (..........@..... MM) e JJJJ (..........@..... “JJJJ” de 18/04/2020 e 20/04/2020). MM, desta feita, pelas 11:11, reencaminha o referido número ao HH (vide conversação entre MM e HH via Skype em 20/04/2020);
606. Em 01/05/2020, as autoridades tributarias britânicas (HMRC) notificam a EMP27..., por carta remetida para a sua sede ..., em ..., ..., que o seu registo foi concluído com sucesso, tendo-lhe sido atribuído o n.º de IVA ...75 para o comércio a retalhe através da internet;
607. Teve como contabilistas certificados OOOOO NIF ...33 e PPPPP NIF ...67;
608. T itulou as seguinte s contas bancárias:
609. Conta BPI ...20, aberta no Balcão do BPI - ... a 09-11-2018, por JJJJ enquanto legal representante da EMP27...;
610. Conta NOVO BANCO - ...23 aberta no Balcão de ... do NOVO BANCO em 07-01-2020, por JJJJ, enquanto legal representante da EMP27..., encerrada a 24-11-2022;
611. Na sequência do acordado, JJJJ forneceu todos os dados referentes a estas contas, incluindo códigos de acesso ao serviço homebanking, à arguida MM que os transmitiu ao arguido HH;
612. Após a sua constituição, a EMP27... iniciou e manteve uma actividade comercial de compra intracomunitária e revenda, nacional e intracomunitária, de SMARTPHONE, TABLETS e outros periféricos, apresentando, com relevância para a presente Acusação as declarações periódicas de IVA referentes aos períodos 2018/09T a 2021/03T;
613. A sociedade não submeteu declarações recapitulativas;
614. As declarações periódicas foram apresentadas nos seguintes termos:

Período
N.º declaração de IVA Data de submissão Tipo de submissão
Responsável
submissão
Nif CC Designação

2018-09T
...50
14/11/2018

Eletrónica

Contabilista

...33
OOOOO

2018-12T
...19
13/02/2019

Eletrónica

Contabilista

...33
OOOOO

2019-03T
...05
14/05/2019

Eletrónica

Contabilista

...33
OOOOO

2019-06T
...12
08/08/2019

Eletrónica

Contabilista

...33
OOOOO

2019-09T
...69
14/11/2019

Eletrónica

Contabilista

...33
OOOOO

2019-12T
...86
20/10/2020

Eletrónica

Contabilista

...67

PPPPP

2020-03T
...92
20/11/2020

Eletrónica

Contabilista

...67

PPPPP

2020-06T
...58
20/11/2020

Eletrónica
Contabilista
...67
PPPPP

2020-09T
...62
20/11/2020

Eletrónica
Contabilista
...67
PPPPP

2020-12T
...98
24/02/2021

Eletrónica
Contabilista
...67
PPPPP

2021-03T
...22
03/05/2021

Eletrónica
Contabilista
...67
PPPPP

615. Tendo nelas sido inscritos os factos tributários constantes do quadro infra, dos quais se destacam com relevância criminal e com referência ao exercício de 2020:
616. (i) a inscrição de valores por aquisições intracomunitárias de bens não isentas no montante de €3.939.859,60 (campo 12);
617. (ii) a inscrição de transmissões intracomunitárias de bens não isentas no valor de €3.007.890,00 (campo 7);
618. (iii) a inscrição de operações de liquidação de IVA sobre tais aquisições no montante de €906.167,72 (campo 13);
619. (iv) inscrição de operações de dedução de IVA sobre tais aquisições no montante de €906.167,72;

201809Tó 201812T
2019 2020
202103T

Taxa reduzida
1

44.963,67 €

Taxa intermédia
5

Taxa normal
3

TIBs
7
3.007.890,00 €

Base
Tributável
Isentas
8

7.671.337,58 €

373.527,22 €

Não dedutível
9

AIB-IVA liq.p/decl.
12
3.939.859,60 €

AIB-Art.º15 do CIVA ou do RITI
14

Prest. Serv. SP Out. EM
16

7.756.211,32 €

596.143,94 €

TOTAL
90

0,00 €
15.472.512,57 €
7.917.420,76 €
0,00 €

Taxa reduzida
2

2.697,82 €

Taxa intermédia
6

Taxa normal
4

IVA Liquidado AIB-IVA liq.p/decl.
13

906.167,72 €

PS de SP OEM liq.adq,
17

1.783.928,59 €

137.113,11 €

Regularizações
41

TOTAL
92

0,00 €
1.786.626,41 €
1.043.280,83 €
0,00 €

Imobilizado
20

Exist. Tx. Reduzida
21

IVA Deduzido Exist. Tx. Intermédia
23

Exist. Tx. Normal
22

906.167,72 €

OBS
24

1.784.625,94 €

138.482,26 €

Regularizações
40

2.697,82 €

Reporte
61

Anexo
65

Anexo
67

TOTAL
91

0,00 €
1.787.323,76 €
1.044.649,98 €

0,00
€

IVA A Pagar
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0
,00 €

IVA A Recuperar
0,00 €
697,35 €

1.369,15 €

0

,00 €

620. No exercício da sua actividade e com relevância para a presente Acusação, a sociedade efectuou, em 2020, ao abrigo do regime do IVA nas transacções comunitárias, compras de equipamento electrónico a diversos fornecedores sedeados na Alemanha (DE), França (FR) Países Baixos (NL) e Polónia (PL), bens esses que, como se verá infra, foram armazenados em França e revendidos na plataforma de Marketplace da Amazon, sem nunca entrarem em território nacional (descrever a sociedade);
621. Tais aquisições de bens e serviços foram registadas no sistema VIES, como segue:

N.º IVA Designação Bens
Serviços
Soma

...53 JAZZCOMM GMBH
2.161.262,00
€
0,00 €
2.161.262,00
€

DE-...77 TRUSTED SHOPS AG
1.428,00 €
1.428,00 €

DE-...05 IDEALO INTERNET GMBH
265,00 €
265,00 €

FR-...80 SASU CRITEO FRANCE
6.998,00 €
6.998,00 €

... GOOGLE IRELAND LIMITED
157,00 €
157,00 €

NL-
...01
VERIFONE PAYMENTS B.V.
163,00 €
163,00 €

NL-
...01
EUROPEAN 7 SEAS MARKETING B.V.
141.664,00 €
141.664,00 €

NL- GK TRADING B.V.
118.450,00 €
118.450,00 €

850104828B01

NL-
855974333B01
PHONEZONE B.V.
584.070,00 €
584.070,00 €

PL-...91 PARKTEL SPÓLKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA
1.243.284,00
€
1.243.284,00
€

Soma
4.248.730,00 €
9.011,00 €
4.257.741,00 €

622. A sociedade reconheceu na sua contabilidade aquisições de bens e de serviços no montante global de €4.536.003,54 que reflectiu nas declarações apresentadas nos períodos 2020/03T e 2020/08T, como se segue:

Item 2020/03T
2020/06T
2020/09
T
2019/12
T
Soma

12 - AIB - Cujo imposto foi liquidado pelo declarante
3.631.159,6

0

€
308.700,0

0

€
3.939.859,60
€

16 - Prestações de serviços efetuadas por SP de outros estados membros, cujo imposto foi liquidado pelo declarante
592.343,99

€ 3.799,95 € 596.143,94
€

Soma
4.223.503,

59

€
312.499,9
5

€
0,00 €
0,00 €
4.536.003,54
€

623. Mais, concretamente, contabilizou a aquisição dos seguintes bens e serviços:

Nif Designação 2020-03T 2020-06T Soma

...1 EUROPEAN 7 SEAS MARKETING B.V.
55 750,00 €
55 750,00 €

...01 GK TRADING B.V.
118 450,00 €
118 450,00 €

...53 JAZZCOMM GMBH 1 943 982,50 €
1 943 982,50 €

PL-...91 PARKTEL
928 907,10 €
308 700,00 €
1 237 607,10 €

...01 PHONEZONE B.V.
584 070,00 €
584 070,00 €

Sub-total Bens 3 631 159,60 €
308 700,00 €
3 939 859,60 €

FR-...95
EMP02...
579 444,14 €
3 799,95 €
583 244,09 €

DE-...05
IDEALO INTERNET GMBH
10 640,10 €
10 640,10 €

FR-...80
SASU CRITEO FRANCE
2 259,75 €
2 259,75 €

Sub-total Serviços
592 343,99 €
3 799,95 €
596 143,94 €

TOTAL
4 223 503,59 €
312 499,95 €
4 536 003,5 4 €

624. A contabilização da aquisição de bens, no valor global de €3.939.859,60 foi, por fornecedor, como segue:
EUROPEAN 7 SEAS MARKETING B.V.
55.750,00 €

Diário
Data

Nº
Interno
Doc.Orig
e
m
Valor
N.º
Fatura
Data
Fatura

Nif
Fornecedor

Designação

02.001 14/02/2

020

24
001/43

.0

42.950,0 0 €
...42
14/02/20
20
...-
819743732B0
1 EUROPEAN 7 SEAS MARKETING B.V.

02.001 21/02/2

020

23
001/42.0
12.800,0 0 €
...25
21/02/20
20
...-
819743732B0
1 EUROPEAN 7 SEAS MARKETING B.V.

GK TRADING B.V.
118.450,00 €

Diário Data Nº Interno Doc.Origem Valor N.º Fatura Data Fatura Nif Fornecedor Designação

02.001 18/02/2020 18 001/37.0 - 64.100,00 € ...90 26/02/2020 ...-
...01
GK TRADING B.V.

02.001 28/02/2020 19 001/38.0 - 14.100,00 € ...10 03/03/2020 ...-
850104828B01
GK TRADING B.V.

02.001 28/02/2020 20 001/39.0 - 11.300,00 € ...06 02/03/2020 ...-
...01
GK TRADING B.V.

03.001 04/03/2020 17 001/73.0 - 11.500,00 € ...13 04/03/2020 ...01 GK TRADING B.V.

03.001 12/03/2020 16 001/72.0 - 4.200,00 € ...43 12/03/2020 ...-
...01
GK TRADING B.V.

03.001 17/03/2020 15 001/71.0 - 13.250,00 € ...54 17/03/2020 ...-
...01
GK TRADING B.V.

JAZZCOMM GMBH
1.943.982,50 €

Diário Data Nº Interno Doc.Orige
m
Valor N.º Fatura Data Fatura Nif
Fornecedor
Designação

01.001 31/01/202
0
7 001/6.0 - 333.050,00
€
2020-...71 31/01/2020 DE-
...53
JAZZCOMM
GMBH

02.001 06/02/202
0
17 001/36.0 - 157.537,50
€
2020-500-083 06/02/2020 DE-
...53
JAZZCOMM
GMBH

02.001 11/02/202
0
16 001/35.0 - 235.340,00
€
2020-...92 11/02/2020 DE-
...53
JAZZCOMM
GMBH

02.001 19/02/202
0
15 001/34.0 - 349.155,00
€
2020-...16 19/02/2020 DE-
...53
JAZZCOMM
GMBH

02.001 29/02/202
0
14 001/33.0 335.900,00
€
2020-...38 28/02/2020 DE-
...53
JAZZCOMM
GMBH

03.001 03/03/202
0
14 001/70.0 - 533.000,00
€
2020-...43 03/03/2020 DE-
...53
JAZZCOMM
GMBH

PARKTEL SPÓLKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA
1.237.607,10E

Diári
o

Data
Nº Inter n o
Doc.Orig e m
Valor

N.º Fatura

Dat

a
Fatu
ra
Nif
Fornecedo
r Designação

02.0
0
05/02/20 27
001/46.0
214.225,0
0
FSE- 05/02/20 PL-
EMP34...

1
20
^-

€
EU/20/02/202
0
20 ...29
1

02.0
0
17/02/20 26
001/45.0
384.289,6
0
FSE- 17/02/20 PL-
EMP34...

1
20
€
EU/57/02/202
0
20 ...29
1

02.0
0
19/02/20 25
001/44.0
145.950,0
0
FSE- 24/02/20 PL-
EMP34...

1
20
^-

€
EU/85/02/202
0
20 ...29
1

02.0 19/02/20
001/47.0
FSE- 05/02/20 PL-
PARKTEL SPÓLKA Z

0

1
20 28 -
8.360,00 €
EU/19/02/202
0
20 ...29
1
EMP34...

03.0
0
20/03/20 20 001/76.0
176.082,5
0
FSE- 20/03/20 PL-
EMP34...

1
20
€
UE/53/03/202
0
20 ...29
1

O
o
o
06/04/20 25 001/102.
308.700,0
0
FSE- 06/04/20 PL-
EMP34...

1
20 0 -
€
UE/7/04/2020 20 ...29
1

CIA

PHONEZONE B.V.
584.070,00 €

Diário Data Nº Interno
Doc.Orige
m
Valor N.º
Fatura
Data Fatura Nif Fornecedor Designação

02.001 21/02/2020 22
001/41.0 -
213.500,00 € ... 21/02/2020 ...-
855974333B01
PHONEZONE B.V.

02.001 28/02/2020 21
001/40.0 -
14.000,00 € ... 28/02/2020 ...-
855974333B01
PHONEZONE B.V.

03.001 03/03/2020 19
001/75.0 -
309.000,00 € ... 03/03/2020 ...-
855974333B01
PHONEZONE B.V.

03.001 11/03/2020 18
001/74.0 -
47.570,00 € ... 11/03/2020 ...-
855974333B01
PHONEZONE B.V.

625. A contabilização da aquisição de serviços à EMP02..., com relevância, no valor global de €583.244,09 foi, efectuada como segue:
EMP02.../EMP02...
583.244,09 €

Diário Data Nº
Interno
Doc.Orige
m
Valor
N.º
Fatura
Data

Fatura
Nif Fornecedor
Designação

01.001 15/01/202
0
8 001/7.0 -
160.199,29
€
...01 15/01/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

01.001 20/01/202
0
10 081/9.0 -
73.950,40 €
...04 20/01/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

01.001 21/01/2020 9 081/8.0 -
125.207,00€
...03 21/01/2020 FR-...95 EMP02...

02.001 03/02/202
0
37 081/56.0 -
125.207,00
€
...05 03/02/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

02.001 06/02/202
0
36 081/55.0 -
72.956,25 €
...06 06/02/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

02.001 29/02/202
0
29 001/48.0 -
2.100,00 €
...15 29/02/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

02.001 29/02/202
0
30 001/49.0
2.100,00 €
...14 29/02/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

02.001 29/02/202
0
31 001/50.0 -
2.100,00 €
...13 29/02/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

02.001 29/02/202
0
32 001/51.0
2.100,00 €
...12 29/02/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

02.001 29/02/202
0
33 001/52.0 -
2.100,00 €
...11 29/02/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

02.001 29/02/202
0
34 001/53.0 -
2.100,00 €
...10 29/02/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

02.001 29/02/202
0
35 001/54.0 -
9.324,20 €
...09 29/02/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

04.001 30/04/202
0
22 001/99.0
1.699,95 €
...23 30/04/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

04.001 30/04/202
0
23 001/100.0
2.100,00 €
...22 30/04/202
0
FR-
...95
EMP02...
...

626. Tal como nas sociedades anteriores, as aquisições de bens foram controladas pelo arguido HH;
627. Em 09/01/2020, este arguido inscreveu uma ordem, primeiro transcrita no seu Apple Notes, no intuito de se proceder, em 10/10/2020, ao pagamento, através da conta da EMP27..., junto do BPI, de uma fatura no valor de 5038,17 € a favor da IDEALO INTERNET GMBH, inscrevendo como detalhes de pagamento ...11/...51. Uma segunda ordem é inscrita por HH a fim de arguida MM recarregar o cartão de crédito BPI da EMP27... LDA, em 10/10/2020, com 6.000,00 € (Vide E79: record 34 da pasta Apple Notes EMP27...);
628. Em 31/01/2020, o arguido HH inscreve indicações para a utilização da conta da EMP27..., designadamente para a inscrição dos detalhes de operações em qualquer transferência realizada, a fim deste se manter em permanencia ciente das razoes/motivaçao de cada operaçao. Num longo texto, HH indica, por exemplo, a LL, AA e MM para realizar pagamentos em 04/02/2020 da conta do NOVO BANCO da EMP27... LDA para a EMP02... (18.072,35 €) com taxa de urgência em 03/04/2020, para a PARKTEL (58.088,00 €, da conta BPI, para a PARKTEL (118.335,00 €), etc. Importa referir que para cada transferência, HH indica a conta a utilizar, a conta de destino, o SWIFT, na entidade e os detalhes da operação a inscrever aquando da sua realizaçao (Vide E79: record 17 da Pasta Apple Note EMP27...);
629. Para pagamento das aquisições acima descritas, em 2020, a sociedade, através dos arguidos HH e MM, transferiu o montante de €397.739,37 a partir da conta BPI ...20 e de €2.760.915,05 a partir da conta NOVO BANCO - ...23, nos seguintes termos;
630. A partir da conta BPI ...20;
631. Efectuou um pagamento à JAZZCOM GMBH, como segue:

DT.PROC DT.VALOR COD.OPER. DESCRITIVO MNT.MOE

28-01-2020 28-01-2020 TD TRF 143 P/ ...00 JAZZCOMM -69.806,00

632. Os pagamentos de bens adquiridos à PARKTEL foram efectuados como segue:

DT.PROC DT.VALOR COD.OPER. DESCRITIVO MNT.MOE.

10-02-2020 10-02-2020 TD TRF 145 P/...67 PARKTEL -22.384,60

18-02-2020 18-02-2020 TD TRF 147 P/...67 PARKTEL -17.950,00

13-03-2020 13-03-2020 TD TRF 150 P/ ...67 PARKTEL -37.000,00

18-03-2020 18-03-2020 TD TRF 152 P/ ...67 PARKTEL SP -40.500,00

30-03-2020 30-03-2020 TD TRF 154 P/ ...67 PARKTEL SP -16.000,00

23-04-2020 23-04-2020 OPR OPR Nº ...39 - EMP34... 205,80

633. Os pagamentos dos serviços de logística realizados pela EMP02..., foram efectuados como segue:

DT.PROC DT.VALOR COD.OPER. DESCRITIVO MNT.MOE

06-01-2020 06-01-2020 TD TRF 135 P/ ... -93.898,80

09-01-2020 09-01-2020 TD TRF 137 P/ ... -38.165,40

13-01-2020 13-01-2020 TD TRF 139 P/ ... -8.046,40

21-01-2020 21-01-2020 TD TRF 141 P/ ... -48.950,00

634. A partir da conta NOVO BANCO - ...23:
635. Os pagamentos dos bens adquiridos à JAZZCOM GMBH foram efectuados como segue:

DT
_CONTAB
DT _VALOR
MONTANTE MVL (Eur)

LIDETALHEMOV

2020-01
28
2020-01-28
-36,40

...
...001141

2020-01
30
2020-01-30
-82.295,60

...00114401
...001144

636. Os pagamentos dos bens adquiridos à EUROPEAN 7 SEAS MARKETING foram efectuados como segue:

DT _CONTAB DT _VALOR MONTANTE
MVL
ÍEur)
LIDETALHEMOV

2020-01-22 2020-01-22 -73.529,60 ...

2020-02-03 2020-02-03 -12.407,80 ...001605

2020-02-12 2020-02-12 -42.957,80 ...

2020-02-25 2020-02-25 -12.807,80 ...001096

637. Os pagamentos dos bens adquiridos à GK TRADING B.V. foram efectuados
como segue:

DT _CONTAB
DT_VALOR MONTANTE MVL (Eur) LIDETALHEMOV

2020-02-20 2020-02-20 -35.007,80 ...001158

2020-02-25 2020-02-25 -29.107,80 ...

2020-02-28 2020-02-28 -14.107,80 ...001164

2020-03-03 2020-03-03 -11.307,80 ...

2020-03-03 2020-03-03 -11.507,80 ...001168

2020-03-12 2020-03-12 -4.236,40 ...

2020-03-16 2020-03-16 -13.286,40 ...

638. Os pagamentos dos bens adquiridos à PHONEZONE B.V. foram efectuados como segue:

DT
_CONTAB

DT _VALOR
MONTANTE MVL (Eur)

LIDETALHEMOV

2020-02
25

2020-02-25
-82.015,60

...00115901
...

2020-02
27

2020-02-27
-121.036,40

...00116101
...

2020-02
28

2020-02-28
-10.507,80

...00116301
...001163

2020-03
03

2020-03-03
-14.007,80

...00116501
...001165

2020-03
03

2020-03-03
-131.036,40

...00116701
...

2020-03
04

2020-03-04
-47.036,40

...00116901
...001169

2020-03
10

2020-03-10
-131.036,40

...00117201
...

2020-03
12

2020-03-12
-47.606,40

...
...

639. Os pagamentos dos bens adquiridos à PARKTEL foram efectuados como segue:

DT _CONTAB
DT _VALOR

MONTANTE MVL (Eur)

LIDETALHEMOV

2020-01-31
2020-01-31

-151.761,65

...

2020-02-03
2020-02-03

-41.607,80

...

2020-02-05
2020-02-05

-29.267,80

...

2020-02-07
2020-02-07

-158.941,40

...

2020-02-11
2020-02-11

-57.015,60

...

2020-02-13
2020-02-13

-69.015,60

...00115301 LOE005

2020-02-14
2020-02-14

-34.007,80

...00115401 LOE005

2020-02-14
2020-02-14

-43.007,80

...00115501 LOE005

2020-02-17
2020-02-17

-49.507,80

...

2020-02-19
2020-02-19

-46.507,80

...

2020-02-19
2020-02-19

-32.007,80

...00109301 LOE034

2020-03-13
2020-03-13

-72.036,40

...

2020-03-13
2020-03-13

-13.286,40

...

2020-03-18
2020-03-18

-13.340,30

...

2020-03-27
2020-03-27

-118.371,40

...

2020-03-27
2020-03-27

-116.313,40

...

2020-04-03
2020-04-03

-58.088,00

...

640. Os pagamentos dos serviços de logística adquiridos à EMP02... foram efectuados como segue:

DT
_CONTAB
DT _VALOR
MONTANTE MVL (Eur)

LIDETALHEMOV

2020-01
17
2020-01-17
-160.235,69

...00113501
...

2020-01
22
2020-01-22
-25.007,80

...
...

2020-01
24
2020-01-24
-75.015,60

...
...

2020-01-24
2020-01-24
-50.222,60
...

2020-02-07
2020-02-07
-118.092,65
...

2020-02-14
2020-02-14
-71.122,60 ...001156

2020-02-25
2020-02-25
-9.007,80 ...

2020-03-06
2020-03-06
-24.083,50 ...

2020-04-02
2020-04-02
-18.098,35 ...230713

2020-05-14
2020-05-14
-3.825,95 ...

2020-05-20
2020-05-20
-16.826,00 ...

2020-07-24
2020-07-24
-10.770,76 ...

641. Apesar de não ter submetido as competentes declarações recapitulativas, a sociedade declarou, nas declarações periódicas submetidas pelos contabilistas com base nos documentos, incluindo facturas, entregues pela JJJJ e elaborados pelos arguidos HH e MM, transmissões intracomunitárias no montante de €3.007.890,00, valor esse que incluiu na sua contabilidade, com uma diferença residual de €0,26, ou seja, como correspondendo ao montante de €3.007.889,74, imputando tais vendas exclusivamente à sociedade MEDIAMARKT LUXEMBOURG, NIF LU- 22544811.
642. Para titular as respectivas vendas e com o propósito de invocar perante a Administração Tributária isenção do dever de pagamento de IVA em Portugal, a sociedade, através dos arguidos MM e HH, criou facturação no valor global de €3.007.889,74 que comunicou no sistema E-Fatura, na qual fez constar como adquirente aquela sociedade, apesar de saber perfeitamente que a mesma não lhe adquiriu nenhum dos bens titulados nessa facturação;
643. Está em causa o seguinte acervo de facturação:
3.007.889,74 €

Ref. Inquérito
Diário
Doc.Origem
Valor N.º Fatura Data Designação Cliente

56-A-Pasta
2020/1 01.004
068/1.1 - 1 2000/...06
98.070,19 € ...00/...06 20/01/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/2.1 - 1 2000/...09
42.718,72 € ...00/...09 07/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/3.1 - 1 2000/...10
31.943,04 € ...00/...10 07/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/4.1 - 1 2000/...12
133.713,09 € ...00/...12 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/5.1 - 1 2000/...13
49.418,84 € ...00/...13 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/6.1 - 1 2000/...14
58.384,68 € ...00/...14 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/7.1 - 1 2000/...15
70.209,93 € ...00/...15 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/8.1 - 1 2000/...16
25.929,74 € ...00/...16 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/9.1 - 1 2000/...17
152.885,95 € ...00/...17 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/10.1 - 1 2000/...18
53.420,96 € ...00/...18 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/11.1 - 1 2000/...19
50.650,46 € ...00/...19 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/12.1 - 1 2000/...20
42.670,74 € ...00/...20 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/13.1 - 1 2000/...21
53.639,23 € ...00/...21 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/14.1 - 1 2000/...22
159.537,79 € ...00/...22 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/15.1 - 1 2000/...23
57.757,66 € ...00/...23 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/16.1 - 1 2000/...24
22.762,80 € ...00/...24 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/17.1 - 1 2000/...25
62.746,83 € ...00/...25 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/18.1 - 1 2000/...26
49.224,27 € ...00/...26 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/19.1 - 1 2000/...27
33.928,98 € ...00/...27 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/20.1 - 1 2000/...28
115.768,88 € ...00/...28 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/21.1 - 1 2000/...29
54.613,52 € ...00/...29 17/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta 02.004
068/22.1 - 1
38.253,57 € 1 17/02/202 MEDIAMARKT

2020/1
2000/...30
2000/...30 0 LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/23.1 - 1 2000/...31
35.180,49 € ...00/...31 18/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/24.1 - 1 2000/...32
32.654,55 € ...00/...32 19/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/25.1 - 1 2000/...33
81.276,61 € ...00/...33 20/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/26.1 - 1 2000/...34
51.107,92 € ...00/...34 21/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/27.1 - 1 2000/...35
45.978,68 € ...00/...35 24/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/28.1 - 1 2000/...36
37.298,83 € ...00/...36 25/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
02.004
068/29.1 - 1 2000/...37
39.065,77 € ...00/...37 26/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/30.1 - 1 2000/...38
95.201,92 € ...00/...38 27/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 02.004
068/31.1 - 1 2000/...39
47.238,37 € ...00/...39 28/02/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/32.1 - 1 2000/...40
50.138,99 € ...00/...40 02/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
03.004
068/33.1 - 1 2000/...41
46.042,31 € ...00/...41 03/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
03.004
068/34.1 - 1 2000/...42
36.091,61 € ...00/...42 04/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
03.004
068/35.1 - 1 2000/...43
95.372,73 € ...00/...43 05/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
03.004
068/36.1 - 1 2000/...44
38.594,73 € ...00/...44 06/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/37.1 - 1 2000/...45
31.383,58 € ...00/...45 09/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/38.1 - 1 2000/...46
21.210,17 € ...00/...46 10/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/39.1 - 1 2000/...47
19.349,39 € ...00/...47 11/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/40.1 - 1 2000/...48
54.571,54 € ...00/...48 12/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
03.004
068/41.1 - 1 2000/...49
21.025,83 € ...00/...49 13/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
03.004
068/42.1 - 1 2000/...50
20.681,07 € ...00/...50 16/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
03.004
068/43.1 - 1 2000/...51
22.589,67 € ...00/...51 17/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1
03.004
068/44.1 - 1 2000/...52
18.239,76 € ...00/...52 18/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/45.1 - 1 2000/...53
80.683,76 € ...00/...53 19/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/46.1 - 1 2000/...54
21.434,69 € ...00/...54 20/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/47.1 - 1 2000/...55
15.048,23 € ...00/...55 23/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/48.1 - 1 2000/...56
22.221,46 € ...00/...56 24/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/49.1 - 1 2000/...57
16.671,57 € ...00/...57 25/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/50.1 - 1 2000/...58
33.305,02 € ...00/...58 26/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/51.1 - 1 2000/...59
13.277,18 € ...00/...59 27/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/52.1 - 1 2000/...60
9.240,65 € ...00/...60 30/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 03.004
068/53.1 - 1 2000/...61
13.661,03 € ...00/...61 31/03/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 04.004
068/54.1 - 1 2000/...62
12.545,13 € ...00/...62 01/04/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 04.004
068/55.1 - 1 2000/...63
40.186,30 € ...00/...63 02/04/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/1 04.004
068/56.1 - 1 2000/...64
8.843,38 € ...00/...64 03/04/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/57.1 - 1 2000/...66
14.746,04 € ...00/...66 06/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/58.1 - 1 2000/...67
16.604,86 € ...00/...67 06/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/59.1 - 1 2000/...68
17.259,91 € ...00/...68 06/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/60.1 - 1 2000/...69
34.071,30 € ...00/...69 06/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/61.1 - 1 2000/...70
29.353,28 € ...00/...70 06/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/62.1 - 1 2000/...71
14.546,08 € ...00/...71 06/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/63.1 - 1 2000/...72
16.800,47 € ...00/...72 06/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/64.1 - 1 2000/...73
46.308,47 € ...00/...73 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/65.1 - 1 2000/...74
13.724,28 € ...00/...74 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/66.1 - 1 2000/...75
43.804,33 € ...00/...75 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/67.1 - 1 2000/...76
7.532,17 € ...00/...76 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/68.1 - 1 2000/...77
18.343,87 € ...00/...77 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/69.1 - 1 2000/...78
7.633,62 € ...00/...78 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/70.1 - 1 2000/...79
11.510,30 € ...00/...79 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/71.1 - 1 2000/...80
1.368,12 € ...00/...80 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2
05.004
068/72.1 - 1 2000/...81

1.107,65 €
...00/...81 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2
05.004
068/73.1 - 1 2000/...82

12.737,27 €
...00/...82 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2
05.004
068/74.1 - 1 2000/...83

578,73 €
...00/...83 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/75.1 - 1 2000/...84

1.685,53 €
...00/...84 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/76.1 - 1 2000/...85

1.609,80 €
...00/...85 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/77.1 - 1 2000/...86

5.272,22 €
...00/...86 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2
05.004
068/78.1 - 1 2000/...87

4.089,45 €
...00/...87 08/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

56-A-Pasta
2020/2 05.004
068/79.1 - 1 2000/...88

1.539,20 €
...00/...88 11/05/202
0
MEDIAMARKT
LUXEMBOURG

644. Os bens titulados por estas facturas foram vendidos directamente pela EMP27... a clientes finais, através as CONTAS DE VENDA criadas no MARKTEPLACE AMAZON, nos moldes infra descritos;
645. Por tal motivo, a facturação supra descrita não titula qualquer transacção comercial efectivamente mantida entre a EMP27..., LDA e a MEDIAMARKT LUXEMBOURG, NIF LU- 22544811;
646. Servindo tal facturação apenas para criar, perante a Autoridade Tributária e Aduaneira, uma mera aparência de existência de transacções comerciais que nunca existiram qua tale, nem per se, nem com aqueles clientes;
647. O único propósito da criação desse fluxo de facturação foi o de permitir a criação artificial de factos tributários subsumíveis ao regime de isenção de IVA aplicável às transacções intracomunitárias, com o propósito de, contra direito, evitar a tributação e pagamento do IVA que seria devido se do acervo de facturação não constassem as vendas fictícias às supra mencionadas sociedades;
648. Mais concretamente, com a sua conduta, os arguidos HH e MM, com o conhecimento e acordo dos arguidos, LL e AA, e com o acordo da gerente JJJJ, visaram criar na Autoridade Tributária e Aduaneira a convicção de que ocorreu um circuito real de mercadorias no qual as mercadorias foram efectivamente entregues em Portugal, onde o IVA devido teria sido supostamente liquidado, sendo depois vendidas para a supra mencionada sociedade MEDIAMARKT LUXEMBOURG, NIF LU- 22544811, operações supostamente justificativas da suposta dedução de IVA;
649. Fazendo-o através da inscrição das operações de liquidação e dedução nas declarações tributárias apresentadas, que bem sabiam serem idóneas a criar perante aquela Autoridade, uma aparência de tributação e pagamento, em Portugal, do IVA devido pelas aquisições, o que nunca sucedeu, eximindo-se desse modo, contra direito, ao pagamento do montante global de €906.167,71 devido a título de IVA, que de seguida se indicam, por período declarativo, que fizeram seu:

Período Aquisições Intracomunitárias de bens (1) Taxa (2) IVA (3)=(1)x(2)

2020-03T
3 631 159,60 €
23%
835 166,71 €

2020-06T
308 700,00 €
23%
71 001,00 €

SOMA 2020
3 939 859,60 €
906 167,71 €

650. Como acordado com o arguido HH, por terem tornado possível toda a actividade supra descrita, os arguidos LL e AA receberam 1,5% do respectivo volume de vendas, nos moldes infra descritos;
651. Ao agirem da forma supra descrita e em comunhão de esforços, os arguidos HH, LL, AA e MM constituíram a EMP28..., UNIPESSOAL, LDA, através da sua sócia e gerente JJJJ, dominando, por intermédio da aprovação por ela dada a toda a sua actuação, a vontade e finalidade da própria sociedade, desse modo a integrando na actividade descrita em que todos participavam;
652. Fizeram-no com o intuito de, através dela, desenvolverem com os meios e em benefício destes arguidos, toda a actividade comercial supra descrita, sem o pagamento em Portugal ou em qualquer outro Estado-Membro da União Europeia, do IVA que sabiam ser legalmente devido, cientes que agiam em detrimento dos réditos da Administração Fiscal e do orçamento da União Europeia;
653. Para esse efeito, além do mais, emitiram facturas em nome da sociedade EMP27..., UNIPESSOAL, LDA, nas quais fizeram constar como comprador, entidades que não lhes compraram bem algum, facturação essa que usaram para suportar os factos inscritos nas declarações tributárias que, em nome da sociedade, foram, por actuação articulada entre todos, submetidas à Administração Fiscal;
654. Os arguidos HH, LL, AA e MM sabiam que tais declarações eram idóneas a induzir em erro aquela Administração Fiscal, como efectivamente veio a suceder, o que foi sua livre, conjunta, directa e voluntária intenção conseguida;
655. Todos os arguidos agiram livre, deliberada e conscientemente, bem sabendo que a sua conduta era proibida e punida por Lei;
EMP06... UNIPESSOAL, LDA / EMP52... LIMITED:
656. Nos anos de 2019 e 2020, os arguidos inseriram na cadeia de companhias que constituíram para os propósitos referidos, outras duas entidades: a EMP06... UNIPESSOAL, LDA, com sede em Portugal, e a EMP52... LIMITED, com sede no ...;
657. Na sequência da inspecção comunicada ao arguido CC pela contabilista HHH, supra descrita, que o mesmo evitou e que culminou com o encerramento da EMP28..., e na continuação da também supra descrita intenção de, com a criação da sociedade EMP03..., os arguidos pretenderem deslocalizar a sua actividade de Portugal para o ..., foi delineada, pelos arguidos HH, LL, AA e MM, a constituição de duas sociedades, uma em Portugal e outra no ..., que lhe permitissem prosseguir a actividade de comerciar sem pagamento de IVA, respectivamente, a EMP06... UNIPESSOAL, LDA, e a EMP52... LIMITED;
658. De acordo com este plano, cabia à EMP06... manter as aquisições aos fornecedores angariados pelo arguido HH, sendo que as vendas deixariam de ser facturadas à AMAZON ou ao MEDIAMARKT mas à EMP52..., a qual emitiria então as respectivas facturas de venda à AMAZON SERVICES EUROPE, SARL, NIF LU-19647148;
659. Com este procedimento, a EMP52... serviria de intermediária entre a EMP06... UNIPESSOAL, LDA e as CONTAS DE VENDA;
660. Tal teria a vantagem de, em caso de acção inspectiva da Autoridade Tributária e Aduaneira à EMP06... UNIPESSOAL, LDA, esta poder exibir facturas de venda criadas, nas quais figurava como adquirente a EMP52... LTD, entidade que, ao contrário das adquirentes AMAZON e MEDIAMARKT, confirmaria as aquisições;
661. Por outro lado, os arguidos HH, LL, AA e MM sabiam que a Administração Tributária ..., tal como as demais Administrações Tributárias de Estados- Membros da União Europeia e como em concreto sucedeu com a Administração Tributária Portuguesa, iria necessitar de tempo para se inteirar das actividades acordadas, o que permitiria aos referidos arguidos manter o esquema criminoso a funcionar entre um a dois exercícios anuais antes de sentirem necessidade de se deslocalizar para nova jurisdição;
662. Como referido supra, esta actuação não lesou a Fazenda Nacional, foi utilizada pelos arguidos, atendendo aos fundos que movimentou;
663. Para execução daquele plano e visando preservar a sua identidade depois de ter assumido posição social na EMP28... UNIPESSOAL, LDA, o arguido CC, atendendo ao acordo dos arguidos MM e AA e a pedido daquela, em data não concretamente apurada do segundo semestre de 2019, abordou o seu amigo de longa data, KKKK e propôs-lhe figurar como sócio e gerente da EMP06... UNIPESSOAL, LDA;
664. Para tanto, disse-lhe que não podia figurar como sócio nessa sociedade porquanto já detinha participação noutra sociedade em Portugal e ofereceu-lhe um salário de €1.000,00 brutos, o que KKKK aceitou;
665. A EMP06... UNIPESSOAL, LDA, foi então constituída em 01/08/2019, figurando KKKK como seu sócio e gerente;
666. Na qualidade de gerente, KKKK tomou a decisão de colocar toda a actividade da sociedade ao serviço da arguida MM e aprovou todas as decisões tomadas por estes arguidos, incluindo a de colocarem a arguida EMP06... UNIPESSOAL, LDA ao serviço da actividade acordada;
667. Com tal decisão, KKKK vinculou definitivamente a sociedade arguida à prossecução dos interesses dos arguidos HH, LL, AA e MM, fazendo dessa prossecução a finalidade da actividade da sociedade;
668. Em conformidade, a actividade da arguida EMP06... UNIPESSOAL, LDA foi executada pelos arguidos com utilização dos recursos postos à sua disposição, nomeadamente ao nível de instalações, leque de fornecedores, contabilistas ou clientes;
669. Por indicação dos arguidos, a sociedade ficou sedeada, sucessivamente, na Rua ..., ..., ..., e Av.a ..., ... ...;
670. Tem como objeto social o comércio de equipamentos de multimédia, computadores, programas periféricos e programas informáticos, a que corresponde o CAE 46520 e 046510;
671. Declarou início de actividade em 26-11-2019, encontrando-se enquadrada em sede de IVA no regime normal de periodicidade mensal até 31/12/2021, passando para regime trimestral que manteve até 30/09/2022, data em que declarou a cessação de actividade;
672. Foi alvo de cessação oficiosa para efeitos de operações intracomunitárias em 08/04/2020;
673. Teve como contabilistas certificados, sucessivamente, QQQQQ, que renunciou à mesma, sendo que, por indicação dos arguidos KKKK formalizou a contratação dos serviços da contabilista HHH;
674. Por indicação dos arguidos, KKKK abriu, em nome da arguida EMP06... Lda., as seguintes contas bancárias:
675. Conta BPI como IBAN ...54, constituída em 21/11/2019, na agência ... RRRRR do BPI;
676. Pela movimentação que apresentou, no cumprimento dos deveres de prevenção do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo, o BPI efectuou, em 13/12/2019, uma comunicação de quatro operações suspeitas, ao DCIAP/UIF;
677. Em causa estavam quatro transferências ordenadas a crédito entre 9 e 12 de Dezembro de 2019 pela EMP52... LTD por via do EMP65... LTD - IBAN ...41, para a conta ...54 titulada pela EMP06..., no valor total de €2.907.542,87, e a transferência, a débito, de €182.000,00, bem como a tentativa de nova transferência a débito no montante de €891.701,00 Euros, em ambos os casos com destino ao fornecedor intracomunitário JAZZCOM GMBH;
678. Nessa sequência, veio a ser decretada a suspensão de operações bancárias sobre tal conta, o que foi judicialmente validado, sendo o seu saldo, de €2.725.624,67, apreendido definitivamente à ordem destes, o que ainda se verifica;
679. Esta conta foi acedida, via homebanking, através do IP ...43 pertencente a BB e à morada Rua ..., ..., local onde esta coabitava com o arguido AA, que efectuou tal acesso;
680. Conta Millennium BCP n.º ...68 constituída em 2/12/2019 no Balcão ...;
681. Pela movimentação que apresentou, também esta conta foi alvo de comunicação ao DCIAP por transações suspeitas, em 13.07.2020, vindo a ser alvo de medida de suspensão de operações bancárias e sendo o seu saldo, no montante de €556.810,00, apreendido definitivamente à ordem destes autos;
682. A reacção a estas providências judiciais foi articulada pelos arguidos junto do gerente KKKK, tudo com o objectivo de preservar a identidade dos arguidos, num momento de exposição máxima da mesma ao sistema judicial nacional;
683. Assim, o arguido HH tinha ainda na sua posse (prova E79) as faturas emitidas pela JAZZCOM GMBH à EMP06... UNIPESSOAL, as quais foram, apresentadas por KKKK às instituições financeiras e de crédito, AT e DIAP a fim de justificar a licitude/legitimidade dos fundos recebidos e transferidos por esta sociedade;
684. O arguido manteve em sua posse (prova E79) duas notificações remetidas pelo Tribunal Judicial da Comarca ..., em 12/02/2020, a ordenar a suspensão as operações a débito da conta titulada pela EMP06... UNIPESSOAL LDA, e da notificação da sua renovação em 30/06/2020;
685. Preparou o e-mail de 21/01/2020 enviado por KKKK através do e- mail ..........@..... ao Millenium BCP com todas as faturas, guias de transporte e documentação legal ao cliente em anexo;
686. Analisou o recurso redigido por DIAS VIEGAS MATOS GOMES & ASSOCIADOS para intentar procedimento cautelar contra o BANCO BPI para o levantamento da suspensão da conta titulada pela EMP06...;
687. Articulou a contração de sociedades de advogados, como a supra mencionada e, ainda, a SERVULO & ASSOCIADOS, SOCIEDADE DE ADVOGADOS SP RL;
688. Tudo com o apoio dos arguidos AA e MM, cuja missão era assegurarem-se que KKKK cumpria, com precisão, todas as instruções que lhes transmitiam;
689. Para o efeito, os arguidos indicaram ao KKKK quais os advogados que deveria contactar para acompanharem os processos judiciais, sendo que a arguida MM chegou a acompanhar KKKK em reuniões com os mesmos;
690. Preocupado com o pagamento dos honorários, o arguido CC tranquilizou KKKK, dizendo-lhe que o “chefe paga, o chefe tem dinheiro” referindo-se ao arguido AA, que o KKKK chegou a conhecer;
691. O bloqueio de contas supra referido gerou a emissão, por parte da Autoridade Tributária e Aduaneira, de um pedido de cooperação administrativa dirigido às autoridades ..., com vista à obtenção de dados quanto ao espelho fiscal financeiro e económico da sociedade EMP52... LIMITED, o único cliente da referida sociedade portuguesa;
692. Também a este propósito arguido HH coordenou a actividade descrita;
693. Para o efeito, fazendo-se passar pelo arguido CC (que esteve registado como Director da EMP52...) articulou com os contabilistas certificados da EMP52... no ..., as respostas a dar às questões colocadas pela congénere ...;
694. Nomeadamente: (i) questiona o porquê de não colocarem o seu nome (CC), e apenas o da Diretora MMMMM. Pergunta se não pedem também o nome do representante legal, se sim devem incluir o nome de CC; (ii) No que respeita à empresa de transportes utilizada pela EMP52... LTD, pede para eliminar a sociedade EMP66... e apenas manter a EMP02..., visto ter sido a única a realizar transportes entre a EMP52... e a EMP06..., transporte esse pago por esta última; (iii) Reitera que pagou um total de 6.542.012,49 € à EMP06..., mas apenas recebeu bens no valor de 3.414.030,62 €, existindo assim uma divida de 3.127.987,87 € à EMP52..., pedindo para adicionar os detalhes completos das contas da EMP06... que utilizaram para pagamento dos bens;
695. Paralelamente aos contactos com os contabilistas ..., HH determina, nomeadamente, que os arguidos LL, AA, MM e ainda KKKK: (i) Verifiquem as contas Skype; Verifiquem os cartões de visita bem como se as versões quanto aos locais de encontro entre os representantes da EMP52... e EMP06... são coerentes;
696. Conta CGD com o IBAN ...35, constituída em 25/11/2019 na agência Parque-... da Caixa Geral de Depósitos, encerrada em 12 de Janeiro de 2021;
697. Conta ABANCA com o IBAN ...88, constituída em 4/12/2019, através do arguido NN;
698. Em 11-07-2020, KKKK, cumprindo ordens dos arguidos HH, LL e AA mas que lhe foram transmitidas pelos arguidos MM e CC, solicitou junto do ABANCA o encerramento desta conta;
699. Conta Novo Banco, com o IBAN ...23, constituída em 10/01/2020 no balcão ..., ...;
700. A gestão corrente da sociedade foi assegurada por KKKK que, manteve, entre 21/11/2019 e 14/10/2022 uma conversação em que era interveniente o arguido CC, na aplicação “Whatsapp”, através do qual este lhe transmitiu instruções expressas relativas ao giro comercial da empresa, nomeadamente no que diz respeito à constituição da empresa, à recepção de encomendas, ou facturação;
701. Após a sua constituição, a arguida EMP06... iniciou e manteve, neste contexto, uma actividade comercial de compra intracomunitária e revenda, nacional e intracomunitária, de tablets, telemóveis, periféricos submetendo as declarações periódicas de IVA referentes aos períodos 2019/11 a 2022/09T, bem como submeteu as declarações recapitulativas respeitantes aos períodos 2019/12 e 2020/01;
702. As declarações periódicas foram apresentadas nos seguintes termos:

2019-11
...72
10/01/2020

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2019-12
...07
12/02/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-01
...60
10/03/2020

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-02
...86
08/04/2020

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-03
...93
11/05/2020

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-04
...10
09/06/2020

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-05
...53
10/07/2020

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-06
...81
30/07/2020

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-07
...74
10/09/2020

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-08
...22
12/10/2020

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-09
...63
10/11/2020

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-10
...86
10/12/2020

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-11
...04
13/01/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2020-12
...44
10/02/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2021-01
...77
10/03/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2021-02
...40
13/04/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2021-03
...48
10/05/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2021-04
...17
18/06/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2021-05
...41
09/07/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2021-06
...81
03/09/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2021-07
...79
10/09/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2021-08
...05
14/10/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2021-09
...72
15/11/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2021-10
...90
10/12/2021

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2021-12T
...01
17/02/2022

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2022-03T
...80
13/05/2022

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2022-06T
...65
09/08/2022

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

2022-09T
...57
09/11/2022

Eletrónica

Contabilista

...43
HHH

703. Tendo sido declarados os seguintes factos:

2019/11 a 2019/12
2020/01 a 2020/12
2021/01 a 2021/12
2022/03Ta 2022/09T

Base Tributável Taxa
reduzida
1

Taxa
intermédi
a 5

Taxa
normal
3

TIBs 7

Isentas 8
2 827 199,00 €
586 831,00 €

Não
dedutível
9

AIB-IVA
liq.p/decl
12

AIB-
Art.º15
14

do CIVA ou do RITI

Prest. Serv. SP Out. EM 16
7 813,40 €

TOTAL 90
2 835 012,40 €
586 831,00 €
0,00 €
0,00 €

Taxa
reduzida
2

IVA Liquidado Taxa
intermédi
a 6

Taxa
normal
4

AIB-IVA
liq.p/decl 13

PS de SP
OEM
liq.adq, 17
1 797,08 €

Regulariz
ações
41
39,20 €
28,11 €
44,46 €

TOTAL 92
1 836,28 €
28,11 €
44,46 €
0,00 €

Imobiliza
do
20
83,58 €

IVA Deduzido Exist. Tx. Reduzida 21

Exist. Tx.
Intermédi
a 23

Exist. Tx. Normal 22

OBS 24
2 441,34 €
1 245,29 €
667,72 €

Regularizações 40

Reporte 61

Anexo 65

Anexo 67

TOTAL 91
2 524,92 €
1 245,29 €
667,72 €
0,0 0 €

IVA A Pagar
0,00 €
0,00 €

0,00 €

0,0

0 €

IVA A Recuperar
688,64 €
1 217,18 €

623,26 €

0,0

0 €

704. As declarações recapitulativas foram apresentadas como segue:

Período
N.º declaração recapitulativa Data de submissão Tipo de submissão
Responsável
submissão
Nif CC Designação

2019-12
...93
12/02/2021

Eletrónica
Contabilista

...43
HHH

2020-01
...21
20/02/2020

Eletrónica
Contabilista

...43
HHH

705. Nelas, foram mencionadas operações triangulares no valor total de €3.414.030,00€, nos seguintes termos:

Período Valor Tipo

2019-12
2 827 199,00
4 - Op. Triangulares

2020-01
586 831,00
4 - Op. Triangulares

Soma
3 414 030,00

706. Da compaginação dos dados constantes do VIES com a contabilidade da sociedade, resulta que entre o 4.º trimestre de 2019 e o 1.º trimestre de 2020, a sociedade adquiriu smartphones e tablets, a a diversos fornecedores sedeados na ... (...), ... (...) e ... (...), e, ainda serviços logísticos a fornecedor ... (...), como se segue:
Contabilidade vs VIES (2019)

Nif Fornecedor

Designação

Aquisições

(contabilidade)
(1)
Aquisições
(VIES)
(2)
Diferen
ça
(3)=(1)-
(2)

...53 JAZZCOMM GMBH
2.647.659,00 €
2.655.758,00 €

-8.099,00 €

...-...95 EMP02...
7.813,40 €
0,00 €
7.813,40 €

SOMA
2.655.472,40 €
2.655.758,00 €
-285,60 €

Contabilidade vs VIES (2020)

Nif Fornecedor

Designação

Aquisições
(contabilidade)
(1)

Aquisições
(VIES)
(2)

Diferença (3)=(1)- (2)

...53 JAZZCOMM GMBH
361.999,00 €
361.999,00 €
0,00 €

...01
GK TRADING B.V.
103.500,00 €
103.500,00 €
0,00 €

PL-...91 PARKTEL
105.570,00 €
105.189,00 €
381,00 €

SOMA
571.069,00 €
570.688,00 €
381,00 €

707. Por fornecedor, as aquisições de bens e serviços foram contabilizadas como segue:
Aquisições intracomunitárias (2019)
EMP02...
7.813,40 €

RefJ Inquérito

Doc.Int. Data Doc
Descrição
Conta
Valor
N.º Fatura Data Doc.
Transporte

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...08 31-12-19 Fatura
Nº....
...38 7.813,40 € ... 31/12/201
9
Não
aplicável

JAZZCOMM GMBH
2.647.659,00 €

RefJ Inquérito
Doc.Int. Data Doc
Descrição
Conta Valor N.º Fatura Data Doc.
Transporte

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...01 31-12-19 Fatura Nº....18 3114 909.901,00 € 2019
...18
10/12/201
9
Não

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...02 31-12-19 Fatura Nº....30 3114 475.088,00 € 2019
...30
13/12/201
9
Não

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...03 31-12-19 Fatura Nº....38 3114 47.065,00 € 2019
...38
16/12/201
9
Não

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...04 31-12-19 Fatura Nº....49 3114 197.522,00 € 2019
...49
18/12/201
9
Não

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...05 31-12-19 Fatura Nº....52 3114 256.240,50 € 2019
...52
19/12/201
9
Não

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...06 31-12-19 Fatura Nº....54 3114 578.436,00 € 2019
...54
20/12/201
9
Sim

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...07 31-12-19 Fatura Nº....43 3114 183.406,50 € 2019
...43
17/12/201
9
Não

Aquisições intracomunitárias (2020)
JAZZCOMM GMBH
361.999,00 €

RefJ Inquérito
Doc.Int. Data Doc
Descrição
Conta Valor N.º Fatura Data Doc.
Transporte

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...02 31-01-20 Fatura Nº. ...20 3114 212.640,00 € 2020
...20
14/01/202
0
Não

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...03 31-01-20 Fatura Nº. ...14 3114 149.359,00 € 2020
...14
13/01/202
0
Não

GK TRADING B.V.
103.500,00 €

RefJ Inquérito
Doc.Int. Data Doc
Descrição
Conta Valor N.º Fatura Data Doc.
Transporte

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...04 31-01-20
Fatura Nº. ...50
3114 103.500,0 0 € 205.950,00 € 13/01/202
0
Não

PARKTEL
105.570,00 €

RefJ Inquérito
Doc.Int. Data Doc
Descrição
Conta Valor N.º Fatura Data Doc.
Transporte

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... ...01 31-01-20 Fatura Nº. FSE-

UE/33/01/202

0 3114 105.570,0 0 € FSE-
UE/33/01/2020
14/01/20
20
Não

708. O pagamento das aquisições de bens e serviços supra mencionados, foi efectuado, globalmente, como realçado de seguida:
709. A partir da conta Millennium BCP nº ...68:

Destino 2019 2020 2021 Total Geral

Ordem Pagamento s/Estrangeiro
2 990,53 €
2 990,53 €

COMISSÕES E DESPESAS
14,00 €
1,00 €
15,00 €

CONST DEPÓSITO
10 000,00 €
10 000,00 €

G.K. Trading BV (RELAT FIN)
103 500,00 €
103 500,00 €

IMPOSTOS
0,56 €
0,04 €
0,60 €

JAZZCOMM (RELAT FIN)
2 473 998,10 €
362 019,80 €
2 836 017,90 €

EMP02... (RELAT FIN)
7 813,40 €
7 813,40 €

CONTAS PRÓPRIAS
8 000,00 €
7 500,00 €

OUTROS
455,10 €
2 248,75 €
2 000,00 €
4 703,85 €

PARKTEL (RELAT FIN)
105 570,00 €
105 570,00 €

TSU
660,26 €
1 229,94 €
1 890,20 €

VENCIMENTOS
1 550,88 €
343,08 €
1 893,96 €

Total Geral
2 494 018,64 €
585 146,86 €
3 229,94 €
3 082 395,44 €

710. A partir da conta ...54 (BPI):

Destino 2019

COMISSÕES E DESPESAS
17,50 €

IMPOSTOS
0,70 €

JAZZCOMM GMBH
182 000,00 €

Total Geral
182 8,20 €

711. Como referido, a sociedade declarou operações triangulares (para efeito do disposto nos art.ºs 8.º e 16.º do RITI) no valor de €3.414.030,61;
712. Contabilisticamente, a sociedade reconheceu a realização de vendas nesse mesmo valor de €3.414.030,61, tendo como único cliente/destinatário o sujeito passivo de direito cipriota EMP52... LIMITED, ..., o qual será analisado infra;
713. Tais vendas foram comunicadas no E-Fatura e contabilizadas como segue:
EMP52... LIMITED
Ano de 2019
2.827.199,12 €

RefJ Inquérito

Doc.Int. Data Doc Ano Conta Valor Tipo N.º
Documento
Data

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...03 31-12-19 2019 ...41
400.442,37 €
Fatura 1
1900/...03
09/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...04 31-12-19 2019 ...41
2.045.856,64
€
Fatura 1
1900/...04 09/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...05 31-12-19 2019 ...41 252.925,44 € Fatura 1
1900/...05 10/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...06 31-12-19 2019 ...41 208.318,42 € Fatura 1
1900/...06 11/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...07 31-12-19 2019 ...41 203.880,89 € Fatura 1
1900/...07 12/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...08 31-12-19 2019 ...41 179.979,90 € Fatura 1
1900/...08 12/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...09 31-12-19 2019 ...41 167.558,45 € Fatura 1
1900/...09 16/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...10 31-12-19 2019 ...41 181.323,15 € Fatura 1
1900/...10
16/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...11 31-12-19 2019 ...41 176.523,15 € Fatura 1
1900/...11
16/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...12 31-12-19 2019 ...41 171.771,99 € Fatura 1
1900/...12 16/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...25 31-12-19 2019 7174 -181.323,15 € Nota de crédito 4
1900/...01 16/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...13 31-12-19 2019 ...41 194.255,14 € Fatura 1
1900/...13
18/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...14 31-12-19 2019 ...41 171.940,32 € Fatura 1
1900/...14 18/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...15 31-12-19 2019 ...41 190.807,58 € Fatura 1
1900/...15 19/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...16 31-12-19 2019 ...41 157.129,89 € Fatura 1
1900/...16
20/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...17 31-12-19 2019 ...41 150.796,01 € Fatura 1
1900/...17 23/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...18 31-12-19 2019 ...41 161.085,68 € Fatura 1
1900/...18 23/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...19 31-12-19 2019 ...41 203.010,67 € Fatura 1
1900/...19 23/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...20 31-12-19 2019 ...41
151.947,95 €
Fatura 1
1900/...20 27/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...21 31-12-19 2019 ...41
151.947,95 €
Fatura 1
1900/...21
27/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...22 31-12-19 2019 ...41
104.564,51 €
Fatura 1
1900/...22 27/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...23 31-12-19 2019 ...41
78.137,59 €
Fatura 1
1900/...23 27/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...24 31-12-19 2019 ...41
181.809,40 €
Fatura 1
1900/...24
27/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...26 31-12-19 2019 7174
-2.725.542,87
€
Nota de crédito 4
1900/...02
27/12/201
9

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...27 31-12-19 2019 7174
-151.947,95 €
Nota de crédito 4
2000/...01 03/01/202
0

Ano de 2020
586.831,49 €

RefJ Inquérito

Doc.Int. Data Doc Ano Conta Valor Tipo N.º
Documento
Data

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...01 31-01-20 2020 ...41 147.144,61
€
Fatura 1 2000/...01 02/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...02 31-01-20 2020 ...41 167.812,22
€
Fatura 1 2000/...02 02/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...03 31-01-20 2020 ...41 112.613,63
€
Fatura 1 2000/...03 03/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...04 31-01-20 2020 ...41 42.588,04
€
Fatura 1 2000/...04 06/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...05 31-01-20 2020 ...41 30.180,25
€
Fatura 1 2000/...05 06/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...06 31-01-20 2020 ...41 84.336,26
€
Fatura 1 2000/...06 07/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...07 31-01-20 2020 ...41 33.924,39
€
Fatura 1 2000/...07 08/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...08 31-01-20 2020 ...41
108.811,88

€ Fatura 1 2000/...08 09/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...09 31-01-20 2020 ...41 42.702,26
€
Fatura 1 2000/...09 10/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...10 31-01-20 2020 ...41 92.559,71
€
Fatura 1 2000/...10 13/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...11 31-01-20 2020 ...41 61.706,86
€
Fatura 1 2000/...11 14/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...12 31-01-20 2020 ...41 64.896,38
€
Fatura 1 2000/...12 15/01/202
0

Anexo 28 - Pasta 44 - EMP06... Contabilidade ...13 31-01-20 2020 7174
402.445,00

€ Nota de crédito 4 2000/...02 16/01/2020

714. A EMP52... LTD foi registada em 28/12/2018 por MM, e sedeada em ..., ... (a mesma morada da EMP03...), com o número de registo ... ...09 e número de IVA ...09...;

715. A administração da sociedade foi exercida como segue:

Data de início
Data de fim
Diretor

28/12/20189

17/03/2019
MM

18/03/2019

30/07/2020
MMMMM

31/07/2020
CC

716. Tem registo ativo no VIES desde 27/11/2019, tendo como código de atividade “4651 - COMÉRCIO POR GROSSO DE COMPUTADORES, EQUIPAMENTOS PERIFÉRICOS E PROGRAMAS INFORMÁTICOS”;
717. Entre Dezembro de 2019 e Janeiro de 2020, adquiriu equipamentos electrónicos como smartphones e auriculares, sendo seu único fornecedor a supra mencionada EMP06... - UNIPESSOAL LDA, NIF ...96;
718. Tais aquisições, no valor global de €3.414.030,61 foram tituladas como segue:
Ano de 2019
2.827.199,12 €

N.º FATURA
DATA ANO VALOR
LOCAL DE ENTREGA
FORNECEDOR NIF FORNECEDOR

1900/...03
09/12/2019 2019 400.442,37 € RUE ... EMP06... ...96

1900/...04
09/12/2019 2019 2.045.856,64 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...05
10/12/2019 2019 252.925,44 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...06
11/12/2019 2019 208.318,42 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...07
12/12/2019 2019 203.880,89 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...08
12/12/2019 2019 179.979,90 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...09
16/12/2019 2019 167.558,45 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...10
16/12/2019 2019 181.323,15 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...11
16/12/2019 2019 176.523,15 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...12
16/12/2019 2019 171.771,99 € RUE ... EMP06... ...96

1900/...13
18/12/2019 2019 194.255,14 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...14
18/12/2019 2019 171.940,32 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...15
19/12/2019 2019 190.807,58 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...16
20/12/2019 2019 157.129,89 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...17
23/12/2019 2019 150.796,01 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...18
23/12/2019 2019 161.085,68 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...19
23/12/2019 2019 203.010,67 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...20
27/12/2019 2019 151.947,95 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...22
27/12/2019 2019
104.564,51 €
RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...23
27/12/2019 2019
78.137,59 €
RTE ... 7 EMP06... ...96

1900/...24
27/12/2019 2019
181.809,40 €
RTE ... 7 EMP06... ...96

4 1900/...01 16/12/2019 2019
-181.323,15 €
EMP06... ...96

...02 27/12/2019 2019
-2.725.542,87 €
EMP06... ...96

719. Ano de 2020
586.831,49 €

N.º FATURA
DATA ANO VALOR
LOCAL DE ENTREGA
FORNECEDOR NIF FORNECEDOR

1 2000/...01 02/01/2020 2020 147.144,61 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1 2000/...02 02/01/2020 2020 167.812,22 € RUE ... EMP06... ...96

1 2000/...03 03/01/2020 2020 112.613,63 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1 2000/...04 06/01/2020 2020 42.588,04 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1 2000/...05 06/01/2020 2020 30.180,25 € RTE ... 7 EMP06... ...96

1 2000/...06 07/01/2020 2020
84.336,26 €
RTE ... 7 EMP06... ...96

1 2000/...07 08/01/2020 2020
33.924,39 €
..., 12A AG ZONI
EMP06... ...96

1 2000/...08 09/01/2020 2020
108.811,88 €
RTE ... 7 EMP06... ...96

1 2000/...09 10/01/2020 2020
42.702,26 €
RTE ... 7 EMP06... ...96

1 2000/...10 13/01/2020 2020
92.559,71 €
EMP06... ...96

1 2000/...11 14/01/2020 2020
61.706,86 €
RUE ... EMP06... ...96

1 2000/...12 15/01/2020 2020
64.896,38 €
RUE ... EMP06... ...96

4 2000/...02 16/01/2020 2020 -402.445,00
€
EMP06... ...96

720. Para pagamento destes bens, o arguido HH, determina, tal como por si explicado aos contabilistas da EMP52..., a realização de transferências no montante global de €6.542.018,48, para as seguintes contas tituladas pela EMP06...;

N.º Conta Ano 2019 Ano 2020 Total Geral

MILLENNIUM - ...68
2.843.191,59 €
791.284,02 €
3.634.475,61 €

BPI - ...01
2.907.542,87 €
2.907.542,87 €

Total Geral
5.750.734,46 €
791.284,02 €
6.542.018,48 €

721. Sendo de realçar a emissão das notas de crédito número ... (no valor de 2.725.542,87 €) e 4 2000/000002 (no valor de 402.445,00 €) que são descontadas e reflectidas pela EMP06... nas declarações recapitulativas que entregou, remascendo o valor de €3.127.987,87 como o que esta sociedade qualifica como pagamentos, da EMP52..., pelas mercadorias a esta vendidas;
722. Entre Dezembro de 2019 e Janeiro de 2020, a EMP52... declarou vendas à AMAZON SERVICES EUROPE, SARL, NIF LU-19647148, tituladas pelas seguintes facturas, no valor de €3.181.491,50:
3.181.491,50 €

N.º FATURA
DATA
Ano
VALOR CLIENTE NIF CLIENTE

...10-01
10/12/2019
2019

404.540,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...10-02
10/12/2019
2019

1.796.771,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...11-01
11/12/2019
2019

256.028,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...12-01
12/12/2019
2019

211.066,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...13-01
13/12/2019
2019

206.566,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...14-01
14/12/2019
2019

182.142,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...17-01
17/12/2019
2019

169.536,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...17-02
17/12/2019
2019

178.764,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...17-03
17/12/2019
2019

173.871,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...18-01
18/12/2019
2019

174.083,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...19-01
19/12/2019
2019

196.684,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...20-01
20/12/2019
2019

192.914,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...21-01
21/12/2019
2019

159.090,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...24-01
24/12/2019
2019

152.713,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...24-02
24/12/2019
2019

163.450,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...24-03
24/12/2019
2019

205.680,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...25-01
25/12/2019
2019

183.731,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...28-01
28/12/2019
2019

153.798,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...28-02
28/12/2019
2019

105.833,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...28-03
28/12/2019
2019

79.086,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...31-01
31/12/2019
2019

200.398,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...03-01
03/01/2020
2020

148.459,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...04-01
04/01/2020
2020

113.620,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...07-01
07/01/2020
2020

43.258,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...08-01
08/01/2020
2020

85.090,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...09-01
09/01/2020
2020

34.234,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...10-01
10/01/2020
2020

109.802,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...11-01
11/01/2020
2020

43.092,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...14-01
14/01/2020
2020

93.729,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...15-01
15/01/2020
2020

62.305,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...16-01
16/01/2020
2020

65.480,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...01 (NC) 13/01/2020
2020

-2.757.763,50 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

...01 (NC) 17/01/2020
2020

-406.558,00 €
AMAZON SERVICES EUROPE SARL ...-19647148

723. Toda a facturação ora descrita não titula qualquer transacção comercial efectivamente mantida com a AMAZON SERVICE EUROPE, S.A.R.L. NIF LU- 19647148, que nunca ocorreu, tendo como único propósito criar uma mera aparência de existência de transacções comerciais que nunca existiram qua tale, nem per se, nem com aquele cliente;
724. Na verdade, os bens titulados por estas facturas foram vendidos directamente a clientes finais, através das CONTAS DE VENDA criadas no MARKTEPLACE AMAZON, nos moldes infra descritos;
725. O único propósito da criação desse fluxo de facturação foi, pois, o de permitir a criação artificial de factos tributários subsumíveis ao regime de isenção de IVA aplicável às transacções intracomunitárias, com o propósito de evitar a tributação e do IVA, à Administração Tributária do Estado Membro competente, que seria devido sem tal criação de factos;
726. Ao agirem da forma supra descrita e em comunhão de esforços, os arguidos HH, LL, AA e MM constituíram a arguida EMP06... UNIPESSOAL, LDA através do seu sócio e gerente KKKK, dominando, por intermédio da aprovação por ele dada a toda a sua actuação, a vontade e finalidade da própria sociedade, desse modo a integrando na actividade descrita em que todos participavam;
727. Fizeram-no com o intuito de, através dela e com recurso à EMP52... LIMITED a partir do ..., desenvolverem com os meios e em benefício do plano acordado, toda a actividade comercial supra descrita, sem o pagamento no espaço da União Europeia, do IVA que sabiam ser legalmente devido no quadro jurídico comunitário;
728. Em Portugal, por intermédio daqueles arguidos, a arguida EMP06... UNIPESSOAL, LDA procedeu à abertura das contas bancárias supra identificadas, por via das quais recebeu, verbas provenientes da actividade acordada, que, desse modo, transmutou em verbas de natureza comercial, tudo ao serviço e em proveito daqueles;
729. Todos os arguidos agiram livre, deliberada e conscientemente, bem sabendo que a sua conduta era proibida e punida por Lei;
AS VENDAS, AS CONTAS DE VENDA, AS CONTAS DE VENDA NO MARKETPLACE AMAZON
730. No contexto supra referido, o arguido HH, criou várias contas no MARKETPLACE AMAZON, que na economia da presente Acusação são denominadas CONTAS DE VENDA, através das quais foram vendidas as mercadorias que as sociedades EMP01... UNIPESSOAL, LDA, EMP04... UNIPESSOAL, LDA, EMP05..., UNIPESSOAL, LDA, EMP03..., LIMITED, EMP28..., UNIPESSOAL, LDA, EMP27..., LDA, EMP06... UNIPESSOAL LDA e EMP52... LIMITED, adquiriram, nos termos descritos;
731. Tais CONTAS DE VENDA, que infra serão descritas e analisadas, são as seguintes: "A-Montain", "Elecintro", "Golden Preis", "PromoDayz" e "Crystal Markt";
732. Estas CONTAS DE VENDA constituíam verdadeiras "lojas virtuais", destinadas ao comércio de telemóveis, smartphones, airpods e outros equipamentos eletrónicos, aquiridos pelas sociedades, com a particularidade de os respectivos serviços serem prestados em parceria com a AMAZON;
733. Para o efeito, aquando da respectiva abertura, era requerida uma inscrição através da qual a pessoa interessada deveria submeter toda a sua identificação de modo a que a AMAZON verificasse a sua elegibilidade para deter uma CONTA;
734. Após, poderia subscrever serviços adicionais, como, no caso dos autos, sucedeu com os serviços AMAZON PAYMENTS e AMAZON LOGISTICS;
735. No serviço AMAZON PAYMENTS, a CONTA DE VENDA apenas poderia ser utilizada para vender bens e/ou serviços no contexto do serviço de vendas AMAZON, e para receber, descontada a comissão, os fundos provenientes da venda, numa conta bancária associada à CONTA DE VENDA;
736. No que respeita às compras efectuadas pelos clientes finais, a respectiva obrigação de pagamento considerava-se satisfeita com o efectivo pagamento, pelo comprador, do preço total pelo comprador à AMAZON, o qual era depois transferido, através do sistema AMAZON PAYMENTS, para a conta bancária associada à CONTA DE VENDA, deduzido do valor das comissões cobradas pelo serviço AMAZON PAYMENTS;
737. O serviço AMAZON LOGISTICS permitia que a AMAZON ficasse responsável por todo o circuito logístico de entrega/devolução de bens compreendido entre um centro logístico AMAZON e o local de entrega do bem ao cliente final;
738. Cumpria, no entanto, ao titular da conta, proceder à entrega e recolha dos bens, consoante se tratasse de venda ou devolução, num dos centros logísticos Amazon situados nas seguintes moradas: (i) Em ...: 1, Rue ..., ..., Rue ...; (ii) Em ...: Avenida ..., ..., Avenida ..., ...; (iii) na ...: ..., ..., ..., ..., ..., ...; (iv) Em ...: Via ..., ...;
739. Este circuito foi assegurado pelo arguido HH através das SOCIEDADES DE LOGÍSTICA;
740. Em qualquer caso, resultava ainda expressamente declarado no momento da constituição da conta, que a AMAZON não era nem compradora nem vendedora dos bens que o titular da CONTA DE VENDA colocasse à venda na plataforma da AMAZON e que o serviço contratado era apenas a disponibilização dessa plataforma de comércio digital AMAZON;
741. Em cumprimento do acordado com o arguido LL, o arguido HH assumiu o encargo de proceder à montagem de toda a disposição associada às CONTAS DE VENDA;
742. Para o efeito, fazendo uso do nickname ..., manteve, entre 13 de Julho de 2016 e 9 de Fevereiro de 2017 uma conversação na aplicação Skype com um cidadão de nome SSSSS, utilizador do nickname ...;
743. Aí, o arguido HH solicitou a SSSSS a criação de três CONTAS DE VENDA, a troco de €1.000,00 a denominar de A-Montain, Golden Preis e ... (esta, sem relevância para os autos), incumbindo-o, além do mais de: (i) criar webmail e site para cada uma destas sociedade; (ii) verificar domínio de internet disponíveis; (iii) criar formulários de contacto directo com o propósito de colocar os potenciais clientes em contacto directo com os funcionários das sociedades titulares das contas;
744. Em 15/08/2016, HH indica ainda a SSSSS que as faturas associadas às vendas realizadas por via da loja online A-MONTAIN devem ser emitidas, com um valor que inclui o IVA, a fim de dar a impressão ao consumidor final de legalidade e de pagamento das contribuições, e em nome da EMP01... UNIPESSOAL LDA;
745. Na posse dos documentos de identificação de EEEE, obtidos e facultado ao arguido HH pelo arguido AA, em 30/09/2016, HH pede a SSSSS para criar o e-mail ...@....com, com assinatura de CEO e Gerente;
746. Em 12/12/2016, HH informa SSSSS que as lojas online seriam tituladas pelas sociedades EMP01... UNIPESSOAL LDA e EMP04... LDA;
CONTA “A-MONTAIN”
747. No contexto acima descrito, a CONTA DE VENDA "A-MONTAIN" - Conta nº ...25 - foi criada em 22/07/2016, e titulada pela empresa EMP01..., UNIPESSOAL, LDA, tendo-lhe sido associado o endereço de e-mail ...@....com e o contacto ...86;
748. Para o efeito, foram ainda associados a essa conta os seguintes documentos: (i) Cópia do cartão de cidadão de EEEE, NIF ...86, gerente de direito da sociedade EMP01... - UNIPESSOAL Ld.a; (ii) Comprovativo de morada (fatura da MEO, SA) de EEEE; (iii) Comprovativo da titularidade (EMP01... - UNIPESSOAL LDA) da conta bancária com o IBAN ...41 (BPI); (iv) Relatório de informações comerciais respeitante à sociedade EMP01... - UNIPESSOAL LDA, elaborado pela sociedade DUN & BRADSTREET, INC; (v) Certificado de nascimento de EEEE; e (vi) Extrato bancário referente à conta com o IBAN ...75, domiciliada no BPI, titulada por EEEE;
749. Entre 29/07/2016 e 07/08/2021 foram efectuadas, através desta conta, ...36 operações de venda, relativamente às quais se registaram 144.345 operações de devolução de bens;
750. Nesta e nas demais CONTAS DE VENDA, foram vendidos bens adquiridos pelas SOCIEDADES DE PRIMEIRA LINHA nos moldes descritos, venda que, não obstante ter sido titulada pelo acervo de facturação criado com o propósito de evitar o pagamento de IVA, teve como adquirentes reais, não as sociedades constantes nesse acervo como compradoras, mas consumidores finais localizados dentro e fora do espaço da União Europeia, como segue, quanto a esta conta, por ano:
2016:

Cod. País
Designação

Vendas (1)
Devoluções (2)
Vendas Líquidas (3)=(1)+(2)

AD ANDORRA
266,94 €
-131,67 €
135,27 €

AT AUSTRIA
1.563.061,48 €
-152.322,37 €
1.410.739,11 €

BE BELGICA
210.098,29 €
-13.000,29 €
197.098,00 €

BG BULGARIA
3.040,36 €
-1.709,06 €
1.331,30 €

BR BRASIL
714,01 €
0,00 €
714,01 €

CH SUICA
1.841,89 €
0,00 €
1.841,89 €

CY CHIPRE
4.465,90 €
-1.024,56 €
3.441,34 €

CZ CHÉQUIA
6.861,80 €
-3.668,41 €
3.193,39 €

DE ALEMANHA
13.056.880,14 €
-1.010.823,50 €
12.046.056,64 €

DK DINAMARCA
5.732,33 €
-922,73 €
4.809,60 €

EE ESTONIA
4.166,86 €
-1.030,91 €
3.135,95 €

EG EGIPTO
320,66 €
0,00 €
320,66 €

ES ESPANHA
1.698.857,55 €
-220.727,00 €
1.478.130,55 €

FI FINLANDIA
7.026,57 €
-475,64 €
6.550,93 €

FR FRANÇA
4.968.237,53 €
-313.993,78 €
4.654.243,75 €

GB REINO UNIDO
14.734,79 €
-2.588,63 €
12.146,16 €

GF GUIANA FRANCESA
126,28 €
0,00 €
126,28 €

GP GUADALUPE
52,25 €
0,00 €
52,25 €

GR GRECIA
3.942,76 €
0,00 €
3.942,76 €

HR CROACIA
3.195,68 €
-2.036,51 €
1.159,17 €

HU HUNGRIA
4.223,96 €
-603,35 €
3.620,61 €

ID INDONESIA
172,12 €
-172,12 €
0,00 €

IE IRLANDA
8.259,95 €
0,00 €
8.259,95 €

IL ISRAEL
896,35 €
-896,35 €
0,00 €

IN INDIA
1.170,52 €
-1.170,52 €
0,00 €

IT ITALIA
1.294.918,10 €
-77.601,62 €
1.217.316,48 €

LT LITUANIA
8.348,27 €
-4.919,38 €
3.428,89 €

LU LUXEMBURGO
41.209,44 €
-1.668,90 €
39.540,54 €

LV LETONIA
46.911,11 €
-33.108,15 €
13.802,96 €

MC MONACO
2.122,27 €
0,00 €
2.122,27 €

MQ MARTINICA
173,20 €
-54,30 €
118,90 €

MT MALTA
6.833,07 €
-855,78 €
5.977,29 €

NC NOVA CALEDONIA
116,67 €
0,00 €
116,67 €

NG NIGERIA
609,71 €
-10,83 €
598,88 €

NL PAISES BAIXOS
42.089,86 €
-4.856,52 €
37.233,34 €

NO NORUEGA
787,43 €
0,00 €
787,43 €

PL POLONIA
40.005,41 €
-21.161,04 €
18.844,37 €

PT PORTUGAL
20.851,15 €
-2.799,89 €
18.051,26 €

RO ROMENIA
4.770,88 €
-786,51 €
3.984,37 €

RU RUSSIA (FEDERACAO DA)
11.423,37 €
-9.911,95 €
1.511,42 €

SE SUECIA
3.836,72 €
-57,49 €
3.779,23 €

SI ESLOVENIA
6.680,74 €
-346,32 €
6.334,42 €

SK ESLOVACA
(REPUBLICA)
901,09 €
-590,00 €
311,09 €

TR TURQUIA
142,66 €
0,00 €
142,66 €

ZW ZIMBABWE
188,09 €
0,00 €
188,09 €

Soma
23.101.266,21 €
-1.886.026,08 €
21.215.240,13 €

Cod. País
Designação

Vendas (1)

Devoluções
(2)
Vendas Líquidas (3)=(1)+(2)

GB REINO UNIDO
£2.059,91
-£650,00
£1.409,91

IE IRLANDA
£134,50
£134,50

Soma
£2.194,41
-£650,00
£1.544,41

2017

Cod. País

Designação

Vendas (1) Devoluções (2)
Vendas Líquidas (3)=(1)+(2)

AD ANDORRA
293,40 €
0,00 €
293,40 €

AL ALBANIA
584,18 €
-584,18 €
0,00 €

AT AUSTRIA
7.608.068,25 €
-631.883,14 €
6.976.185,11 €

AU AUSTRALIA
1.599,26 €
-594,83 €
1.004,43 €

BE BELGICA
1.540.471,66 €
-92.060,68 €
1.448.410,98 €

BG BULGARIA
12.650,97 €
-3.755,62 €
8.895,35 €

BR BRASIL
979,70 €
0,00 €
979,70 €

CA CANADA
1.169,52 €
-903,16 €
266,36 €

CH SUICA
1.148,86 €
-292,95 €
855,91 €

CN CHINA
493,60 €
0,00 €
493,60 €

CR COSTA RICA
62,12 €
0,00 €
62,12 €

CY CHIPRE
43.529,34 €
-2.789,17 €
40.740,17 €

CZ CHÉQUIA
50.124,00 €
-14.545,47 €
35.578,53 €

DE ALEMANHA
58.667.395,14 €
-4.327.258,84 €
54.340.136,30 €

DK DINAMARCA
56.844,30 €
-6.003,26 €
50.841,04 €

EC EQUADOR
59,02 €
0,00 €
59,02 €

EE ESTONIA
19.356,24 €
-3.612,98 €
15.743,26 €

EG EGIPTO
166,24 €
0,00 €
166,24 €

ES ESPANHA
12.061.219,56 €
-1.155.867,08 €
10.905.352,48 €

FI FINLANDIA
74.588,24 €
-4.747,80 €
69.840,44 €

FR FRANÇA
36.315.410,99 €
-2.493.184,13 €
33.822.226,86 €

GB REINO UNIDO
89.660,30 €
-25.130,19 €
64.530,11 €

GF GUIANA FRANCESA
83,12 €
0,00 €
83,12 €

GH GANA
154,99 €
-154,99 €
0,00 €

GI GIBRALTAR
152,12 €
-152,12 €
0,00 €

GP GUADALUPE
928,79 €
-57,80 €
870,99 €

GR GRECIA
34.140,16 €
-5.930,22 €
28.209,94 €

HK HONG KONG
249,19 €
0,00 €
249,19 €

HN HONDURAS
110,04 €
0,00 €
110,04 €

HR CROACIA
19.773,65 €
-3.859,98 €
15.913,67 €

HU HUNGRIA
27.059,82 €
-6.737,23 €
20.322,59 €

IE IRLANDA
100.013,08 €
-5.668,61 €
94.344,47 €

IL ISRAEL
5.901,46 €
-2.184,28 €
3.717,18 €

IN INDIA
605,50 €
-464,30 €
141,20 €

IS ISLANDIA
215,48 €
0,00 €
215,48 €

IT ITALIA
10.467.116,63 €
-688.600,14 €
9.778.516,49 €

JO JORDANIA
68,71 €
0,00 €
68,71 €

JP JAPAO
541,78 €
0,00 €
541,78 €

KR COREIA (REPUBLICA DA)
154,20 €
0,00 €
154,20 €

KZ CAZAQUISTAO
18.353,83 €
-18.353,83 €
0,00 €

LT LITUANIA
35.507,72 €
-16.404,26 €
19.103,46 €

LU LUXEMBURGO
286.110,03 €
-15.918,89 €
270.191,14 €

LV LETONIA
39.789,42 €
-23.560,16 €
16.229,26 €

MC MONACO
34.874,15 €
-424,10 €
34.450,05 €

MD MOLDOVA (REPUBLICA DE)
1.099,90 €
-966,36 €
133,54 €

MQ MARTINICA
1.600,66 €
-393,93 €
1.206,73 €

MT MALTA
43.736,53 €
-3.033,57 €
40.702,96 €

NC NOVA CALEDONIA
522,02 €
-175,01 €
347,01 €

NG NIGERIA
1.797,29 €
-501,99 €
1.295,30 €

NL PAISES BAIXOS
281.138,92 €
-33.028,24 €
248.110,68 €

NO NORUEGA
2.726,30 €
0,00 €
2.726,30 €

NZ NOVA ZELANDIA
808,11 €
0,00 €
808,11 €

PE PERU
1.288,36 €
0,00 €
1.288,36 €

PF POLINESIA FRANCESA
317,10 €
0,00 €
317,10 €

PL POLONIA
111.951,65 €
-34.309,18 €
77.642,47 €

PM SAO PEDRO E MIQUELON
59,50 €
-59,50 €
0,00 €

PT PORTUGAL
174.276,16 €
-15.634,12 €
158.642,04 €

PY PARAGUAI
296,99 €
0,00 €
296,99 €

RE REUNIAO
59,80 €
-59,80 €
0,00 €

RO ROMENIA
34.266,13 €
-3.925,51 €
30.340,62 €

RS SERVIA (REPUBLICA DA)
264,64 €
-264,64 €
0,00 €

RU RUSSIA (FEDERACAO DA)
44.873,80 €
-42.402,91 €
2.470,89 €

SA ARABIA SAUDITA
167,50 €
0,00 €
167,50 €

SE SUECIA
64.288,81 €
-6.488,58 €
57.800,23 €

SG SINGAPURA
728,03 €
0,00 €
728,03 €

SI ESLOVENIA
42.811,78 €
-1.153,32 €
41.658,46 €

SK ESLOVACA (REPÚBLICA)
18.197,44 €
-2.132,37 €
16.065,07 €

TR TURQUIA
2.946,60 €
-1.268,54 €
1.678,06 €

UA UCRANIA
1.057,44 €
-360,80 €
696,64 €

US ESTADOS UNIDOS
1.266,28 €
-155,04 €
1.111,24 €

UY URUGUAI
160,24 €
-160,24 €
0,00 €

VE VENEZUELA
165,28 €
-165,28 €
0,00 €

XK KOSOVO
188,29 €
0,00 €
188,29 €

ZA AFRICA DO SUL
1.240,73 €
-1.240,73 €
0,00 €

Desconhecido
1.234,80 €
0,00 €
1.234,80 €

Soma
128.453.315,84 €
-9.699.564,05 €
118.753.751,79 €

Cod. País

Designação

Vendas (1) Devoluções (2)
Vendas Líquidas (3)=(1)+(2)

CY CHIPRE
£105,88
£105,88

DE ALEMANHA
£140,92
£140,92

ES ESPANHA
£49,42
£49,42

FR FRANÇA
£343,24
£343,24

GB REINO UNIDO
£85.926,67
-£2.721,43
£83.205,24

GG GERNSEY
£83,55
£83,55

GR GRECIA
£233,60
£233,60

HU HUNGRIA
£87,80
£87,80

IE IRLANDA
£2.895,39
£2.895,39

LU LUXEMBURGO
£48,06
£48,06

MT MALTA
£372,51
£372,51

NL PAISES BAIXOS
£47,93
£47,93

PT PORTUGAL
£271,11
£271,11

RO ROMENIA
£138,08
£138,08

SE SUECIA
£229,66
£229,66

Soma
£90.973,82
-£2.721,43
£88.252,39

2018

Cod. País Designação Vendas (1)
Devoluções (2)
Vendas Líquidas (3)=(1)+(2)

AT AUSTRIA 13.776.413,57 €
-1.271.145,62 €
12.505.267,95 €

BE BELGICA
3.484.922,00 €
-246.608,10 €
3.238.313,90 €

BG BULGARIA
31.234,22 €
-10.050,58 €
21.183,64 €

CY CHIPRE
84.507,77 €
-5.877,65 €
78.630,12 €

CZ CHÉQUIA
76.007,59 €
-9.605,76 €
66.401,83 €

DE ALEMANHA 101.007.376,94 €
-8.240.569,06 €
92.766.807,88 €

DK DINAMARCA
146.316,36 €
-22.938,28 €
123.378,08 €

EE ESTONIA
21.545,69 €
-959,37 €
20.586,32 €

ES ESPANHA 41.383.916,04 €
-4.358.306,70 €
37.025.609,34 €

FI FINLANDIA
166.491,29 €
-7.031,37 €
159.459,92 €

FR FRANÇA 87.298.661,53 €
-7.203.391,83 €
80.095.269,70 €

GB REINO UNIDO
308.162,56 €
-85.043,42 €
223.119,14 €

GR GRECIA
70.233,28 €
-5.434,17 €
64.799,11 €

HU HUNGRIA
65.192,64 €
-8.093,56 €
57.099,08 €

IE IRLANDA
221.550,93 €
-19.755,04 €
201.795,89 €

IT ITALIA 31.924.803,44 €
-2.969.731,35 €
28.955.072,09 €

LT LITUANIA
40.421,28 €
-14.995,85 €
25.425,43 €

LU LUXEMBURGO
613.812,42 €
-41.415,57 €
572.396,85 €

LV LETONIA
33.087,23 €
-5.770,34 €
27.316,89 €

MC MONACO
26.621,41 €
-1.149,73 €
25.471,68 €

MT MALTA
115.564,56 €
-10.298,70 €
105.265,86 €

NL PAISES BAIXOS
1.154.326,28 €
-94.373,15 €
1.059.953,13 €

PL POLONIA
356.595,57 €
-147.838,01 €
208.757,56 €

PT PORTUGAL
606.137,87 €
-59.358,80 €
546.779,07 €

RO ROMENIA
87.100,60 €
-5.459,36 €
81.641,24 €

SE SUECIA
157.364,81 €
-9.043,92 €
148.320,89 €

SI ESLOVENIA
116.714,98 €
-7.336,78 €
109.378,20 €

SK ESLOVACA (REPUBLICA)
35.909,62 €
-5.132,55 €
30.777,07 €

JP JAPAO
92,80 €
0,00 €
92,80 €

NC NOVA CALEDONIA
77,47 €
0,00 €
77,47 €

VA SANTA SE (CIDADE ESTADO DO VATICANO)
218,40 €
-43,50 €
174,90 €

Desconhecido
870,68 €

Soma
283.412.251,83 €
-24.866.758,12 €
258.545.493,71 €

2019

Cod. País

Designação

Vendas (1)
Devoluções (2)
Vendas Líquidas (3)=(1)+(2)

AT AUSTRIA
197.850,84 €
-18.773,19 €
179.077,65 €

BE BELGICA
48.424,71 €
-2.942,58 €
45.482,13 €

BG BULGARIA
242,03 €
242,03 €

CY CHIPRE
426,15 €
-262,32 €
163,83 €

CZ CHÉQUIA
2.986,76 €
2.986,76 €

DE ALEMANHA
1.758.455,39 €
-179.793,03 €
1.578.662,36 €

DK DINAMARCA
1.362,32 €
-46,30 €
1.316,02 €

ES ESPANHA
547.452,54 €
-52.185,71 €
495.266,83 €

FI FINLANDIA
1.790,76 €
-1.407,00 €
383,76 €

FR FRANÇA
949.150,41 €
-69.879,51 €
879.270,90 €

GB REINO UNIDO
2.474,61 €
-242,37 €
2.232,24 €

GR GRECIA
1.392,06 €
1.392,06 €

HR CROACIA
219,00 €
-219,00 €
0,00 €

HU HUNGRIA
651,32 €
651,32 €

IE IRLANDA
2.182,36 €
-540,95 €
1.641,41 €

IT ITALIA
416.268,95 €
-21.664,08 €
394.604,87 €

LT LITUANIA
1.057,60 €
-469,00 €
588,60 €

LU LUXEMBURGO
8.101,24 €
-469,00 €
7.632,24 €

LV LETONIA
396,43 €
396,43 €

MC MONACO
419,29 €
419,29 €

MT MALTA
1.510,31 €
-248,68 €
1.261,63 €

NL PAISES BAIXOS
22.306,34 €
-1.320,41 €
20.985,93 €

PL POLONIA
2.548,57 €
-766,35 €
1.782,22 €

PT PORTUGAL
11.038,90 €
-1.127,89 €
9.911,01 €

RO ROMENIA
1.474,97 €
1.474,97 €

SE SUECIA
943,92 €
943,92 €

SI ESLOVENIA
4.579,68 €
-245,69 €
4.333,99 €

SK ESLOVACA (REPUBLICA)
335,06 €
335,06 €

Soma
3.986.042,52 €
-352.603,06 €
3.633.439,46 €

2021

Cod. País

Designação

Vendas (1)
Devoluções (2)
Vendas Líquidas (3)=(1)+(2)

FR FRANÇA

929,90
€

0,00 €
929,90 €

751. O volume líquido das vendas supra descritas ascendeu aos montantes que se indicam, por divisa e período:

Ano Euros Libras

2016
21.215.240,13 €
£1.544,41

2017
118.753.751,79 €
£88.252,39

2018
258.545.493,71 €
£0,00

2019
3.633.439,46 €
£0,00

2020
0,00 €
£0,00

2021
929,90 €
£0,00

Soma 402.148.854,99 €
£89.796,80

752. Descontados os custos devidos pelo serviço de intermediação MARKETPLACE, foi transferido o montante global de €380.586.818,16, via AMAZON PAYMENTS, para as contas bancárias associadas a esta conta “A-MONTAIN” infra indicadas e nos termos infra descritos;
753. Conta ...41, sedeada no BPI, titulada pela EMP01... UNIPESSOAL LDA, e associada à CONTA DE VENDA pelo arguido HH aquando da respectiva criação:

DT.PROC

DT.VALOR

DESCRITIVO

Valor

09-08
2016

09-08-2016

TRF ...05 DE Amazon Svcs DE

20.516,35

09-08
2016

09-08-2016

TRF ...06 DE Amazon Svcs IT

509,41

09-08
2016

09-08-2016

TRF ...07 DE Amazon Svcs FR

12.858,08

10-08
2016

10-08-2016

TRF ...09 DE Amazon Svcs FR

5.895,71

10-08
2016

10-08-2016

TRF ...10 DE Amazon Svcs DE

40.809,23

16-08
2016

16-08-2016

TRF ...12 DE AmazonPayments

65.803,41

16-08
2016

16-08-2016

TRF ...13 DE Amazon Svcs FR

8.931,36

23-08
2016

23-08-2016

TRF ...15 DE AmazonPayments

71.548,79

23-08
2016

23-08-2016

TRF ...16 DE Amazon Svcs IT

2.001,16

23-08
2016

23-08-2016

TRF ...17 DE Amazon Svcs FR

9.525,04

23-08
2016

23-08-2016

TRF ...18 DE Amazon Svcs ES

2.920,03

24-08
2016

24-08-2016

TRF ...19 DE Amazon Svcs ES

1.784,13

24-08
2016

24-08-2016

TRF ...20 DE Amazon Svcs FR

41.525,71

24-08
2016

24-08-2016

TRF ...21 DE Amazon Svcs IT

16.715,53

24-08
2016

24-08-2016

TRF ...22 DE Amazon Svcs DE

107.363,07

25-08
2016

25-08-2016

TRF ...25 DE Amazon Svcs FR

9.635,70

25-08-2016
25-08-2016

TRF ...26 DE Amazon Svcs DE

65.874,96

25-08-2016
25-08-2016

TRF ...27 DE Amazon Svcs ES

2.164,86

25-08-2016
25-08-2016

TRF ...28 DE Amazon Svcs IT

5.039,32

26-08-2016
26-08-2016

TRF ...31 DE Amazon Svcs DE

81.075,22

26-08-2016
26-08-2016

TRF ...32 DE Amazon Svcs IT

6.617,74

26-08-2016
26-08-2016

TRF ...33 DE Amazon Svcs ES

7.326,09

26-08-2016
26-08-2016

TRF ...34 DE Amazon Svcs FR

18.057,36

29-08-2016
29-08-2016

TRF ...37 DE Amazon Svcs DE

88.551,56

29-08-2016
29-08-2016

TRF ...38 DE Amazon Svcs IT

8.917,82

29-08-2016
29-08-2016

TRF ...39 DE Amazon Svcs FR

17.594,94

29-08-2016
29-08-2016

TRF ...40 DE Amazon Svcs ES

11.745,92

30-08-2016
30-08-2016

TRF ...42 DE Amazon Svcs DE

48.736,60

30-08-2016
30-08-2016

TRF ...43 DE Amazon Svcs DE

65.313,47

30-08-2016
30-08-2016

TRF ...44 DE Amazon Svcs ES

1.441,13

30-08-2016
30-08-2016

TRF ...45 DE Amazon Svcs FR

6.200,53

30-08-2016
30-08-2016

TRF ...46 DE Amazon Svcs IT

8.185,46

30-08-2016
30-08-2016

TRF ...47 DE Amazon Svcs ES

8.488,95

30-08-2016
30-08-2016

TRF ...48 DE Amazon Svcs FR

21.646,64

31-08-2016
31-08-2016

TRF ...52 DE Amazon Svcs FR

36.517,08

31-08-2016
31-08-2016

TRF ...53 DE Amazon Svcs ES

10.940,04

31-08-2016
31-08-2016

TRF ...54 DE Amazon Svcs DE

121.753,52

31-08-2016
31-08-2016

TRF ...55 DE Amazon Svcs IT

12.606,94

01-09-2016
01-09-2016

TRF ...58 DE Amazon Svcs DE

71.941,72

01-09-2016
01-09-2016

TRF ...61 DE Amazon Svcs IT

15.306,61

01-09-2016
01-09-2016

TRF ...62 DE Amazon Svcs ES

8.361,63

01-09-2016
01-09-2016

TRF ...63 DE Amazon Svcs FR

25.566,85

02-09-2016
02-09-2016

TRF ...66 DE Amazon Svcs DE

68.925,47

02-09-2016
02-09-2016

TRF ...67 DE Amazon Svcs ES

8.879,67

02-09-2016
02-09-2016

TRF ...68 DE Amazon Svcs IT

18.613,12

02-09-2016
02-09-2016

TRF ...69 DE Amazon Svcs FR

33.653,51

05-09-2016
05-09-2016

TRF ...72 DE Amazon Svcs FR

38.309,31

05-09-2016
05-09-2016

TRF ...73 DE Amazon Svcs ES

7.037,09

05-09-2016
05-09-2016

TRF ...74 DE Amazon Svcs DE

70.358,03

05-09-2016
05-09-2016

TRF ...75 DE Amazon Svcs IT

16.152,35

06-09-2016
06-09-2016

TRF ...78 DE Amazon Svcs DE

107.357,22

06-09-2016
06-09-2016

TRF ...79 DE Amazon Svcs DE

79.396,19

06-09-2016
06-09-2016

TRF ...80 DE Amazon Svcs FR

10.440,88

06-09-2016
06-09-2016

TRF ...81 DE Amazon Svcs ES

6.898,69

06-09-2016
06-09-2016

TRF ...82 DE Amazon Svcs FR

30.634,24

06-09-2016
06-09-2016

TRF ...83 DE Amazon Svcs UK

47,09

06-09-2016
06-09-2016

TRF ...84 DE Amazon Svcs ES

1.990,04

06-09-2016
06-09-2016

TRF ...85 DE Amazon Svcs IT

8.742,97

07-09-2016
07-09-2016

TRF ...89 DE Amazon Svcs DE

149.824,49

07-09-2016
07-09-2016

TRF ...90 DE Amazon Svcs FR

49.580,85

07-09-2016
07-09-2016

TRF ...91 DE Amazon Svcs ES

22.313,28

07-09-2016
07-09-2016

TRF ...92 DE Amazon Svcs IT

14.812,15

08-09-2016
08-09-2016

TRF ...96 DE Amazon Svcs IT

5.924,11

08-09-2016
08-09-2016

TRF ...97 DE Amazon Svcs FR

25.896,12

08-09-2016
08-09-2016

TRF ...98 DE Amazon Svcs DE

83.772,70

08-09-2016
08-09-2016

TRF ...99 DE Amazon Svcs ES

10.311,78

09-09-2016
09-09-2016

TRF ...03 DE Amazon Svcs DE

55.154,38

09-09-2016
09-09-2016

TRF ...04 DE Amazon Svcs ES

10.521,08

09-09-2016
09-09-2016

TRF ...05 DE Amazon Svcs IT

2.364,51

09-09-2016
09-09-2016

TRF ...06 DE Amazon Svcs FR

28.006,43

12-09-2016
12-09-2016

TRF ...08 DE Amazon Svcs FR

25.976,21

12-09-2016
12-09-2016

TRF ...09 DE Amazon Svcs ES

10.289,11

12-09-2016
12-09-2016

TRF ...10 DE Amazon Svcs IT

6.838,85

12-09-2016
12-09-2016

TRF ...11 DE Amazon Svcs DE

44.867,29

13-09-2016
13-09-2016

TRF ...13 DE Amazon Svcs DE

63.370,95

13-09-2016
13-09-2016

TRF ...14 DE Amazon Svcs DE

58.523,53

13-09-2016
13-09-2016

TRF ...15 DE Amazon Svcs FR

30.619,36

13-09-2016
13-09-2016

TRF ...16 DE Amazon Svcs IT

4.020,84

13-09-2016
13-09-2016

TRF ...17 DE Amazon Svcs ES

6.262,01

13-09-2016
13-09-2016

TRF ...18 DE Amazon Svcs ES

1.377,34

13-09-2016
13-09-2016

TRF ...19 DE Amazon Svcs FR

8.905,77

14-09-2016
14-09-2016

TRF ...23 DE Amazon Svcs ES

15.037,86

14-09-2016
14-09-2016

TRF ...24 DE Amazon Svcs FR

54.831,51

14-09-2016
14-09-2016

TRF ...25 DE Amazon Svcs DE

151.425,98

14-09-2016
14-09-2016

TRF ...26 DE Amazon Svcs IT

6.621,95

15-09-2016
15-09-2016

TRF ...30 DE Amazon Svcs DE

140.251,27

15-09-2016
15-09-2016

TRF ...31 DE Amazon Svcs FR

30.198,65

15-09-2016
15-09-2016

TRF ...32 DE Amazon Svcs IT

3.827,40

15-09-2016
15-09-2016

TRF ...33 DE Amazon Svcs ES

13.411,96

16-09-2016
16-09-2016

TRF ...37 DE Amazon Svcs DE

117.778,32

16-09-2016
16-09-2016

TRF ...38 DE Amazon Svcs ES

8.691,68

16-09-2016
16-09-2016

TRF ...39 DE Amazon Svcs IT

7.548,59

16-09-2016
16-09-2016

TRF ...40 DE Amazon Svcs FR

26.995,97

19-09-2016
19-09-2016

TRF ...44 DE Amazon Svcs FR

18.604,76

19-09-2016
19-09-2016

TRF ...45 DE Amazon Svcs DE

115.666,42

19-09-2016
19-09-2016

TRF ...46 DE Amazon Svcs IT

4.103,44

19-09-2016
19-09-2016

TRF ...47 DE Amazon Svcs ES

12.283,21

20-09-2016
20-09-2016

TRF ...50 DE Amazon Svcs IT

6.903,88

20-09-2016
20-09-2016

TRF ...51 DE Amazon Svcs FR

24.357,78

20-09-2016
20-09-2016

TRF ...52 DE Amazon Svcs ES

12.916,11

20-09-2016
20-09-2016

TRF ...53 DE Amazon Svcs ES

3.617,62

20-09-2016
20-09-2016

TRF ...54 DE Amazon Svcs IT

1.826,71

20-09-2016
20-09-2016

TRF ...55 DE Amazon Svcs DE

81.782,53

20-09-2016
20-09-2016

TRF ...56 DE Amazon Svcs DE

62.411,18

20-09-2016
20-09-2016

TRF ...57 DE Amazon Svcs FR

6.978,05

21-09-2016
21-09-2016

TRF ...61 DE Amazon Svcs DE

144.983,82

21-09-2016
21-09-2016

TRF ...62 DE Amazon Svcs FR

42.158,95

21-09-2016
21-09-2016

TRF ...63 DE Amazon Svcs ES

13.291,00

21-09-2016
21-09-2016

TRF ...64 DE Amazon Svcs IT

9.054,37

22-09-2016
22-09-2016

TRF ...67 DE Amazon Svcs DE

101.817,13

22-09-2016
22-09-2016

TRF ...68 DE Amazon Svcs IT

7.904,70

22-09-2016
22-09-2016

TRF ...69 DE Amazon Svcs ES

6.822,94

22-09-2016
22-09-2016

TRF ...70 DE Amazon Svcs FR

26.503,70

23-09-2016
23-09-2016

TRF ...73 DE Amazon Svcs DE

122.837,85

23-09-2016
23-09-2016

TRF ...74 DE Amazon Svcs ES

8.393,83

23-09-2016
23-09-2016

TRF ...75 DE Amazon Svcs FR

32.925,27

23-09-2016
23-09-2016

TRF ...76 DE Amazon Svcs IT

7.103,62

26-09-2016
26-09-2016

TRF ...80 DE Amazon Svcs FR

24.094,44

26-09-2016
26-09-2016

TRF ...81 DE Amazon Svcs IT

4.973,75

26-09-2016
26-09-2016

TRF ...82 DE Amazon Svcs ES

3.550,13

26-09-2016
26-09-2016

TRF ...83 DE Amazon Svcs DE

70.401,51

27-09-2016
27-09-2016

TRF ...86 DE Amazon Svcs FR

13.937,82

27-09-2016
27-09-2016

TRF ...87 DE Amazon Svcs ES

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27-09-2016
27-09-2016

TRF ...88 DE Amazon Svcs IT

6.237,24

27-09-2016
27-09-2016

TRF ...89 DE Amazon Svcs IT

4.935,54

27-09-2016
27-09-2016

TRF ...90 DE Amazon Svcs FR

29.673,36

27-09-2016
27-09-2016

TRF ...91 DE Amazon Svcs ES

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27-09-2016
27-09-2016

TRF ...92 DE Amazon Svcs DE

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27-09-2016
27-09-2016
TRF ...93 DE AmazonPayments

55.822,30

28-09-2016
28-09-2016

TRF ...96 DE Amazon Svcs FR

76.209,68

28-09-2016
28-09-2016

TRF ...97 DE Amazon Svcs DE

131.150,92

28-09-2016
28-09-2016

TRF ...98 DE Amazon Svcs IT

18.335,88

28-09-2016
28-09-2016

TRF ...99 DE Amazon Svcs ES

22.070,67

29-09-2016
29-09-2016

TRF ...03 DE Amazon Svcs IT

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29-09-2016
29-09-2016

TRF ...04 DE Amazon Svcs DE

109.687,00

29-09-2016
29-09-2016

TRF ...05 DE Amazon Svcs ES

19.537,45

29-09-2016
29-09-2016

TRF ...06 DE Amazon Svcs FR

47.185,96

30-09-2016
30-09-2016

TRF ...08 DE Amazon Svcs DE

92.688,62

30-09-2016
30-09-2016

TRF ...09 DE Amazon Svcs ES

4.402,44

30-09-2016
30-09-2016

TRF ...10 DE Amazon Svcs FR

42.268,38

30-09-2016
30-09-2016

TRF ...11 DE Amazon Svcs IT

16.725,55

03-10-2016
03-10-2016

TRF ...14 DE Amazon Svcs DE

135.382,63

03-10-2016
03-10-2016

TRF ...17 DE Amazon Svcs ES

15.073,16

03-10-2016
03-10-2016

TRF ...18 DE Amazon Svcs FR

45.492,09

03-10-2016
03-10-2016

TRF ...19 DE Amazon Svcs IT

21.216,72

04-10-2016
04-10-2016

TRF ...20 DE Amazon Svcs FR

41.070,24

04-10-2016
04-10-2016

TRF ...21 DE Amazon Svcs FR

11.227,45

04-10-2016
04-10-2016

TRF ...22 DE Amazon Svcs ES

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04-10-2016
04-10-2016

TRF ...23 DE Amazon Svcs ES

14.980,89

04-10-2016
04-10-2016

TRF ...24 DE Amazon Svcs IT

9.070,64

04-10-2016
04-10-2016

TRF ...25 DE Amazon Svcs IT

12.224,31

04-10-2016
04-10-2016

TRF ...26 DE Amazon Svcs DE

114.670,10

04-10-2016
04-10-2016

TRF ...27 DE Amazon Svcs DE

69.555,78

06-10-2016
05-10-2016

TRF ...33 DE Amazon Svcs FR

50.328,72

06-10-2016
05-10-2016

TRF ...34 DE Amazon Svcs ES

16.037,54

06-10-2016
05-10-2016

TRF ...35 DE Amazon Svcs IT

22.912,29

06-10-2016
05-10-2016

TRF ...36 DE AmazonPayments

54.598,41

06-10-2016
06-10-2016

TRF ...37 DE Amazon Svcs DE

119.834,48

06-10-2016
06-10-2016

TRF ...38 DE Amazon Svcs ES

20.084,79

06-10-2016
06-10-2016

TRF ...39 DE Amazon Svcs IT

21.805,01

06-10-2016
06-10-2016

TRF ...40 DE Amazon Svcs FR

34.610,08

07-10-2016
07-10-2016

TRF ...44 DE Amazon Svcs DE

72.140,97

07-10-2016
07-10-2016

TRF ...45 DE Amazon Svcs FR

39.295,51

10-10-2016
10-10-2016

TRF ...48 DE Amazon Svcs DE

90.372,96

10-10-2016
10-10-2016

TRF ...49 DE Amazon Svcs IT

12.391,97

10-10-2016
10-10-2016

TRF ...50 DE Amazon Svcs ES

12.272,52

10-10-2016
10-10-2016

TRF ...51 DE Amazon Svcs IT

15.456,01

10-10-2016
10-10-2016

TRF ...52 DE Amazon Svcs FR

41.436,03

10-10-2016
10-10-2016

TRF ...53 DE Amazon Svcs ES

16.668,48

11-10-2016
11-10-2016

TRF ...57 DE Amazon Svcs DE

75.787,30

11-10-2016
11-10-2016

TRF ...58 DE Amazon Svcs DE

151.042,88

11-10-2016
11-10-2016

TRF ...59 DE Amazon Svcs FR

21.035,03

11-10-2016
11-10-2016

TRF ...60 DE Amazon Svcs ES

18.890,79

11-10-2016
11-10-2016

TRF ...61 DE Amazon Svcs FR

38.359,91

11-10-2016
11-10-2016

TRF ...62 DE Amazon Svcs IT

15.529,53

11-10-2016
11-10-2016

TRF ...63 DE Amazon Svcs IT

14.253,18

11-10-2016
11-10-2016

TRF ...64 DE Amazon Svcs ES

8.710,18

12-10-2016
12-10-2016

TRF ...68 DE Amazon Svcs IT

32.517,05

12-10-2016
12-10-2016

TRF ...69 DE Amazon Svcs FR

73.463,69

12-10-2016
12-10-2016

TRF ...70 DE Amazon Svcs ES

13.025,20

12-10-2016
12-10-2016

TRF ...71 DE Amazon Svcs DE

169.064,55

13-10-2016
13-10-2016

TRF ...74 DE Amazon Svcs DE

94.052,09

13-10-2016
13-10-2016

TRF ...75 DE Amazon Svcs FR

42.431,21

14-10-2016
14-10-2016

TRF ...78 DE Amazon Svcs DE

75.144,44

14-10-2016
14-10-2016

TRF ...79 DE Amazon Svcs FR

34.515,74

14-10-2016
14-10-2016

TRF ...80 DE Amazon Svcs IT

19.587,02

14-10-2016
14-10-2016

TRF ...81 DE Amazon Svcs ES

9.350,32

17-10-2016
17-10-2016
TRF ...83 DE AmazonPayments

135.037,14

17-10-2016
17-10-2016

TRF ...84 DE Amazon Svcs FR

41.630,45

17-10-2016
17-10-2016

TRF ...85 DE Amazon Svcs IT

11.831,20

17-10-2016
17-10-2016

TRF ...86 DE Amazon Svcs ES

7.868,81

18-10-2016
18-10-2016

TRF ...91 DE Amazon Svcs DE

151.393,11

18-10-2016
18-10-2016

TRF ...92 DE Amazon Svcs DE

128.729,30

18-10-2016
18-10-2016

TRF ...93 DE Amazon Svcs FR

31.962,64

18-10-2016
18-10-2016

TRF ...94 DE Amazon Svcs IT

26.554,60

18-10-2016
18-10-2016

TRF ...95 DE Amazon Svcs ES

13.346,48

18-10-2016
18-10-2016

TRF ...96 DE Amazon Svcs FR

47.638,72

18-10-2016
18-10-2016
TRF ...97 DE Amazon Svcs UK

1.193,48

18-10-2016
18-10-2016

TRF ...98 DE Amazon Svcs IT

16.214,57

18-10-2016
18-10-2016

TRF ...99 DE Amazon Svcs ES

15.338,45

18-10-2016
18-10-2016

TRF ...00 DE Amazon Svcs ES

8.748,01

18-10-2016
18-10-2016

TRF ...01 DE Amazon Svcs IT

3.480,37

19-10-2016
19-10-2016

TRF ...06 DE Amazon Svcs IT

13.998,17

19-10-2016
19-10-2016

TRF ...07 DE Amazon Svcs DE

208.806,85

19-10-2016
19-10-2016

TRF ...08 DE Amazon Svcs FR

79.842,70

19-10-2016
19-10-2016

TRF ...09 DE Amazon Svcs ES

20.184,42

20-10-2016
20-10-2016

TRF ...16 DE Amazon Svcs ES

34.703,98

20-10-2016
20-10-2016

TRF ...17 DE Amazon Svcs FR

80.276,06

20-10-2016
20-10-2016

TRF ...18 DE Amazon Svcs IT

17.253,39

20-10-2016
20-10-2016

TRF ...19 DE Amazon Svcs DE

152.672,70

21-10-2016
21-10-2016

TRF ...03 24 DE Amazon Svcs DE

109.790,94

21-10-2016
21-10-2016

TRF ...25 DE Amazon Svcs ES

17.888,85

21-10-2016
21-10-2016

TRF ...26 DE Amazon Svcs FR

57.892,80

24-10-2016
24-10-2016

TRF ...30 DE Amazon Svcs IT

18.779,00

04-11-2016
04-11-2016

TRF ...33 DE Amazon Svcs IT

46,67

07-11-2016
07-11-2016

TRF ...35 DE Amazon Svcs FR

38.227,07

15-11-2016
15-11-2016
TRF ...37 DE Amazon Svcs UK

249,34

18-11-2016
18-11-2016

TRF ...38 DE Amazon Svcs IT

97.328,17

18-11-2016
18-11-2016

TRF ...39 DE Amazon Svcs ES

90.424,07

18-11-2016
18-11-2016

TRF ...40 DE Amazon Svcs DE

1.065.156,4
9

21-11-2016
21-11-2016

TRF ...49 DE Amazon Svcs FR

306.444,46

22-11-2016
22-11-2016

TRF ...54 DE Amazon Svcs DE

123.380,67

22-11-2016
22-11-2016

TRF ...55 DE Amazon Svcs FR

56.981,78

22-11-2016
22-11-2016

TRF ...56 DE Amazon Svcs ES

35.818,88

22-11-2016
22-11-2016

TRF ...57 DE Amazon Svcs IT

45.631,38

24-11-2016
24-11-2016

TRF ...61 DE Amazon Svcs DE

103.310,97

24-11-2016
24-11-2016

TRF ...64 DE Amazon Svcs ES

7.794,41

24-11-2016
24-11-2016

TRF ...65 DE Amazon Svcs IT

2.276,30

24-11-2016
24-11-2016

TRF ...66 DE Amazon Svcs FR

47.851,08

24-11-2016
24-11-2016
TRF ...67 DE Amazon Svcs UK

1.531,44

25-11-2016
25-11-2016

TRF ...68 DE Amazon Svcs DE

135.138,14

25-11-2016
25-11-2016

TRF ...69 DE Amazon Svcs FR

32.746,07

25-11-2016
25-11-2016

TRF ...70 DE Amazon Svcs ES

9.880,57

28-11-2016
28-11-2016

TRF ...73 DE Amazon Svcs DE

128.763,42

28-11-2016
28-11-2016

TRF ...74 DE Amazon Svcs IT

6.208,44

28-11-2016
28-11-2016

TRF ...75 DE Amazon Svcs ES

9.833,47

28-11-2016
28-11-2016

TRF ...76 DE Amazon Svcs FR

45.492,82

29-11-2016
29-11-2016

TRF ...79 DE Amazon Svcs DE

137.348,06

29-11-2016
29-11-2016

TRF ...80 DE Amazon Svcs IT

13.591,38

29-11-2016
29-11-2016

TRF ...81 DE Amazon Svcs ES

12.162,69

29-11-2016
29-11-2016

TRF ...82 DE Amazon Svcs FR

48.854,98

29-11-2016
29-11-2016

TRF ...83 DE Amazon Svcs ES

37.319,82

29-11-2016
29-11-2016

TRF ...84 DE Amazon Svcs IT

16.707,81

29-11-2016
29-11-2016

TRF ...85 DE Amazon Svcs DE

227.734,67

29-11-2016
29-11-2016

TRF ...86 DE Amazon Svcs FR

50.806,16

30-11-2016
30-11-2016

TRF ...90 DE Amazon Svcs FR

120.408,19

30-11-2016
30-11-2016

TRF ...91 DE Amazon Svcs ES

15.838,01

30-11-2016
30-11-2016

TRF ...92 DE Amazon Svcs IT

21.009,30

30-11-2016
30-11-2016

TRF ...93 DE Amazon Svcs DE

179.597,65

02-12-2016
01-12-2016

TRF ...97 DE Amazon Svcs ES

52.420,64

02-12-2016
01-12-2016

TRF ...98 DE Amazon Svcs FR

73.730,12

02-12-2016
01-12-2016

TRF ...99 DE Amazon Svcs IT

11.504,94

02-12-2016
01-12-2016

TRF ...00 DE Amazon Svcs DE

192.739,39

02-12-2016
02-12-2016

TRF ...01 DE Amazon Svcs DE

104.113,25

02-12-2016
02-12-2016

TRF ...02 DE Amazon Svcs ES

24.051,71

02-12-2016
02-12-2016

TRF ...03 DE Amazon Svcs FR

42.344,38

02-12-2016
02-12-2016

TRF ...04 DE Amazon Svcs IT

14.268,84

05-12-2016
05-12-2016

TRF ...09 DE Amazon Svcs ES

15.305,29

05-12-2016
05-12-2016

TRF ...10 DE Amazon Svcs FR

47.582,21

05-12-2016
05-12-2016

TRF ...11 DE Amazon Svcs DE

140.169,55

05-12-2016
05-12-2016

TRF ...12 DE Amazon Svcs IT

25.864,63

06-12-2016
06-12-2016

TRF ...16 DE Amazon Svcs FR

45.063,18

06-12-2016
06-12-2016

TRF ...17 DE Amazon Svcs ES

52.025,54

06-12-2016
06-12-2016

TRF ...18 DE Amazon Svcs FR

43.642,79

06-12-2016
06-12-2016

TRF ...19 DE Amazon Svcs IT

20.931,28

06-12-2016
06-12-2016
TRF ...20 DE AmazonPayments
256.297,27

06-12-2016
06-12-2016

TRF ...21 DE Amazon Svcs DE

239.302,11

07-12-2016
07-12-2016

TRF ...26 DE Amazon Svcs FR

75.386,41

07-12-2016
07-12-2016

TRF ...27 DE Amazon Svcs DE

369.670,06

07-12-2016
07-12-2016

TRF ...28 DE Amazon Svcs IT

17.632,44

07-12-2016
07-12-2016

TRF ...29 DE Amazon Svcs ES

26.879,47

09-12-2016
08-12-2016

TRF ...34 DE Amazon Svcs FR

54.804,94

09-12-2016
08-12-2016

TRF ...35 DE Amazon Svcs IT

6.582,40

09-12-2016
08-12-2016

TRF ...36 DE Amazon Svcs DE

235.789,49

09-12-2016
08-12-2016

TRF ...37 DE Amazon Svcs ES

24.022,73

09-12-2016
09-12-2016

TRF ...38 DE Amazon Svcs DE

162.520,55

09-12-2016
09-12-2016

TRF ...39 DE Amazon Svcs ES

8.362,05

09-12-2016
09-12-2016

TRF ...40 DE Amazon Svcs IT

2.710,42

09-12-2016
09-12-2016

TRF ...41 DE Amazon Svcs FR

48.094,08

12-12-2016
12-12-2016

TRF ...47 DE Amazon Svcs FR

95.583,45

12-12-2016
12-12-2016

TRF ...48 DE Amazon Svcs DE

150.639,49

13-12-2016
13-12-2016

TRF ...51 DE Amazon Svcs DE

251.093,78

13-12-2016
13-12-2016

TRF ...52 DE Amazon Svcs ES

6.901,09

13-12-2016
13-12-2016

TRF ...53 DE Amazon Svcs ES

8.075,18

13-12-2016
13-12-2016

TRF ...54 DE Amazon Svcs ES

7.326,22

13-12-2016
13-12-2016
TRF ...55 DE AmazonPayments

280.418,56

13-12-2016
13-12-2016

TRF ...56 DE Amazon Svcs IT

14.073,64

13-12-2016
13-12-2016

TRF ...57 DE Amazon Svcs IT

11.542,65

13-12-2016
13-12-2016

TRF ...58 DE Amazon Svcs FR

77.157,60

13-12-2016
13-12-2016

TRF ...59 DE Amazon Svcs FR

63.258,66

13-12-2016
13-12-2016

TRF ...60 DE Amazon Svcs IT

3.376,28

14-12-2016
14-12-2016

TRF ...65 DE Amazon Svcs ES

26.178,31

14-12-2016
14-12-2016

TRF ...66 DE Amazon Svcs FR

127.741,46

14-12-2016
14-12-2016

TRF ...67 DE Amazon Svcs DE

327.713,67

14-12-2016
14-12-2016

TRF ...68 DE Amazon Svcs IT

14.524,43

15-12-2016
15-12-2016

TRF ...72 DE Amazon Svcs FR

54.258,92

15-12-2016
15-12-2016

TRF ...73 DE Amazon Svcs IT

17.204,10

15-12-2016
15-12-2016

TRF ...74 DE Amazon Svcs ES

4.194,38

15-12-2016
15-12-2016

TRF ...75 DE Amazon Svcs DE

217.628,12

16-12-2016
16-12-2016

TRF ...79 DE Amazon Svcs ES

5.278,27

16-12-2016
16-12-2016

TRF ...80 DE Amazon Svcs FR

43.731,81

16-12-2016
16-12-2016

TRF ...81 DE Amazon Svcs IT

16.525,45

16-12-2016
16-12-2016

TRF ...82 DE Amazon Svcs DE

170.702,13

19-12-2016
19-12-2016

TRF ...85 DE Amazon Svcs DE

209.221,09

19-12-2016
19-12-2016

TRF ...86 DE Amazon Svcs ES

20.097,51

19-12-2016
19-12-2016

TRF ...87 DE Amazon Svcs FR

56.862,12

19-12-2016
19-12-2016

TRF ...88 DE Amazon Svcs IT

10.049,25

20-12-2016
20-12-2016

TRF ...90 DE Amazon Svcs IT

10.718,91

20-12-2016
20-12-2016

TRF ...91 DE Amazon Svcs DE

240.642,30

20-12-2016
20-12-2016

TRF ...92 DE Amazon Svcs FR

77.965,36

20-12-2016
20-12-2016

TRF ...93 DE Amazon Svcs DE

223.986,45

20-12-2016
20-12-2016

TRF ...94 DE Amazon Svcs FR

75.543,64

20-12-2016
20-12-2016

TRF ...95 DE Amazon Svcs ES

14.777,21

20-12-2016
20-12-2016

TRF ...96 DE Amazon Svcs IT

10.246,89

20-12-2016
20-12-2016

TRF ...97 DE Amazon Svcs ES

13.982,78

21-12-2016
21-12-2016

TRF ...03 DE Amazon Svcs ES

10.958,07

21-12-2016
21-12-2016

TRF ...04 DE Amazon Svcs IT

7.572,02

21-12-2016
21-12-2016

TRF ...05 DE Amazon Svcs FR

138.747,15

21-12-2016
21-12-2016

TRF ...06 DE Amazon Svcs DE

247.902,41

22-12-2016
22-12-2016

TRF ...11 DE Amazon Svcs ES

17.006,01

22-12-2016
22-12-2016

TRF ...12 DE Amazon Svcs DE

165.748,75

22-12-2016
22-12-2016

TRF ...13 DE Amazon Svcs IT

5.710,82

22-12-2016
22-12-2016

TRF ...14 DE Amazon Svcs FR

103.835,49

23-12-2016
23-12-2016

TRF ...16 DE Amazon Svcs DE

146.435,00

23-12-2016
23-12-2016

TRF ...20 DE Amazon Svcs ES

36.664,13

23-12-2016
23-12-2016

TRF ...21 DE Amazon Svcs IT

2.247,75

23-12-2016
23-12-2016

TRF ...22 DE Amazon Svcs FR

110.220,89

27-12-2016
27-12-2016

TRF ...23 DE Amazon Svcs DE

197.625,48

28-12-2016
28-12-2016

TRF ...27 DE Amazon Svcs ES

12.951,79

28-12-2016
28-12-2016

TRF ...28 DE Amazon Svcs FR

100.219,34

28-12-2016
28-12-2016

TRF ...29 DE Amazon Svcs IT

11.514,41

28-12-2016
28-12-2016

TRF ...30 DE Amazon Svcs IT

18.652,16

28-12-2016
28-12-2016

TRF ...31 DE Amazon Svcs FR

71.180,19

28-12-2016
28-12-2016

TRF ...32 DE Amazon Svcs IT

9.130,34

28-12-2016
28-12-2016

TRF ...33 DE Amazon Svcs DE

145.522,37

28-12-2016
28-12-2016

TRF ...34 DE Amazon Svcs ES

23.041,17

28-12-2016
28-12-2016

TRF ...35 DE Amazon Svcs ES

22.910,93

28-12-2016
28-12-2016

TRF ...36 DE Amazon Svcs FR

143.130,75

28-12-2016
28-12-2016

TRF ...37 DE Amazon Svcs DE

70.417,85

29-12-2016
29-12-2016

TRF ...43 DE Amazon Svcs ES

88.027,88

29-12-2016
29-12-2016

TRF ...44 DE Amazon Svcs FR

89.827,40

29-12-2016
29-12-2016

TRF ...45 DE Amazon Svcs IT

15.750,84

29-12-2016
29-12-2016

TRF ...46 DE Amazon Svcs DE

370.231,46

30-12-2016
30-12-2016

TRF ...49 DE Amazon Svcs DE

235.016,99

30-12-2016
30-12-2016

TRF ...50 DE Amazon Svcs FR

92.566,67

30-12-2016
30-12-2016

TRF ...51 DE Amazon Svcs IT

27.294,35

30-12-2016
30-12-2016

TRF ...52 DE Amazon Svcs ES

45.655,66

02-01-2017
02-01-2017

TRF ...54 DE Amazon Svcs DE

185.734,04

02-01-2017
02-01-2017

TRF ...57 DE Amazon Svcs IT

20.873,77

02-01-2017
02-01-2017

TRF ...58 DE Amazon Svcs FR

65.051,51

02-01-2017
02-01-2017

TRF ...59 DE Amazon Svcs ES

28.799,06

03-01-2017
03-01-2017

TRF ...62 DE Amazon Svcs IT

19.922,78

03-01-2017
03-01-2017

TRF ...63 DE Amazon Svcs ES

64.390,39

03-01-2017
03-01-2017

TRF ...64 DE Amazon Svcs IT

2.126,77

03-01-2017
03-01-2017

TRF ...65 DE Amazon Svcs ES

16.950,43

03-01-2017
03-01-2017

TRF ...66 DE Amazon Svcs FR

50.109,67

03-01-2017
03-01-2017

TRF ...67 DE Amazon Svcs DE

108.549,19

03-01-2017
03-01-2017

TRF ...68 DE Amazon Svcs FR

16.874,54

03-01-2017
03-01-2017

TRF ...69 DE Amazon Svcs DE

31.039,20

04-01-2017
04-01-2017

TRF ...71 DE Amazon Svcs ES

44.730,83

04-01-2017
04-01-2017

TRF ...72 DE Amazon Svcs FR

57.937,06

04-01-2017
04-01-2017

TRF ...73 DE Amazon Svcs IT

12.487,14

04-01-2017
04-01-2017

TRF ...74 DE Amazon Svcs DE

81.529,07

05-01-2017
05-01-2017

TRF ...78 DE Amazon Svcs FR

53.608,62

05-01-2017
05-01-2017

TRF ...79 DE Amazon Svcs ES

12.839,65

05-01-2017
05-01-2017

TRF ...80 DE Amazon Svcs DE

116.658,93

05-01-2017
05-01-2017

TRF ...81 DE Amazon Svcs IT

15.102,79

05-01-2017
05-01-2017

TRF ...82 DE Amazon Svcs UK

277,07

06-01-2017
06-01-2017

TRF ...86 DE Amazon Svcs DE

128.692,80

06-01-2017
06-01-2017

TRF ...87 DE Amazon Svcs IT

21.662,04

06-01-2017
06-01-2017

TRF ...88 DE Amazon Svcs ES

8.237,97

06-01-2017
06-01-2017

TRF ...89 DE Amazon Svcs FR

67.143,18

09-01-2017
09-01-2017

TRF ...91 DE Amazon Svcs FR

75.716,99

09-01-2017
09-01-2017

TRF ...92 DE Amazon Svcs DE

227.040,31

09-01-2017
09-01-2017

TRF ...93 DE Amazon Svcs ES

7.768,56

09-01-2017
09-01-2017

TRF ...94 DE Amazon Svcs IT

26.248,46

10-01-2017
10-01-2017

TRF ...99 DE Amazon Svcs FR

44.325,90

10-01-2017
10-01-2017

TRF ...00 DE Amazon Svcs ES

4.188,17

10-01-2017
10-01-2017

TRF ...01 DE Amazon Svcs IT

7.312,87

10-01-2017
10-01-2017

TRF ...02 DE Amazon Svcs IT

5.964,27

10-01-2017
10-01-2017

TRF ...03 DE Amazon Svcs ES

28.632,79

10-01-2017
10-01-2017

TRF ...04 DE Amazon Svcs FR

92.209,90

10-01-2017
10-01-2017

TRF ...05 DE Amazon Svcs DE

110.693,57

10-01-2017
10-01-2017

TRF ...06 DE Amazon Svcs DE

359.036,35

11-01-2017
11-01-2017

TRF ...11 DE Amazon Svcs DE

345.963,09

11-01-2017
11-01-2017

TRF ...12 DE Amazon Svcs IT

16.497,34

11-01-2017
11-01-2017

TRF ...13 DE Amazon Svcs FR

110.462,01

11-01-2017
11-01-2017

TRF ...14 DE Amazon Svcs ES

23.266,13

12-01-2017
12-01-2017

TRF ...18 DE Amazon Svcs FR

75.324,34

12-01-2017
12-01-2017

TRF ...19 DE Amazon Svcs ES

32.392,78

12-01-2017
12-01-2017

TRF ...20 DE Amazon Svcs IT

11.780,47

12-01-2017
12-01-2017

TRF ...21 DE Amazon Svcs DE

197.835,14

13-01-2017
13-01-2017

TRF ...24 DE Amazon Svcs DE

165.908,88

13-01-2017
13-01-2017

TRF ...25 DE Amazon Svcs IT

8.918,04

13-01-2017
13-01-2017

TRF ...26 DE Amazon Svcs FR

78.283,52

13-01-2017
13-01-2017

TRF ...27 DE Amazon Svcs ES

21.952,12

16-01-2017
16-01-2017

TRF ...30 DE Amazon Svcs ES

14.500,36

16-01-2017
16-01-2017

TRF ...31 DE Amazon Svcs IT

6.068,69

16-01-2017
16-01-2017

TRF ...32 DE Amazon Svcs DE

175.709,64

16-01-2017
16-01-2017

TRF ...34 DE Amazon Svcs FR

88.638,06

17-01-2017
17-01-2017

TRF ...37 DE Amazon Svcs DE

101.907,95

17-01-2017
17-01-2017

TRF ...38 DE Amazon Svcs FR

89.836,03

17-01-2017
17-01-2017

TRF ...39 DE Amazon Svcs IT

3.832,31

17-01-2017
17-01-2017

TRF ...40 DE Amazon Svcs ES

9.950,95

17-01-2017
17-01-2017

TRF ...41 DE Amazon Svcs ES

14.939,18

17-01-2017
17-01-2017

TRF ...42 DE Amazon Svcs IT

8.802,68

17-01-2017
17-01-2017

TRF ...43 DE Amazon Svcs DE

279.742,19

17-01-2017
17-01-2017

TRF ...44 DE Amazon Svcs FR

64.793,39

18-01-2017
18-01-2017

TRF ...51 DE Amazon Svcs ES

9.241,90

18-01-2017
18-01-2017

TRF ...52 DE Amazon Svcs IT

8.987,53

18-01-2017
18-01-2017

TRF ...53 DE Amazon Svcs FR

130.330,63

18-01-2017
18-01-2017

TRF ...54 DE Amazon Svcs DE

342.250,06

19-01-2017
19-01-2017

TRF ...58 DE Amazon Svcs FR

95.813,93

19-01-2017
19-01-2017

TRF ...59 DE Amazon Svcs DE

236.997,99

19-01-2017
19-01-2017

TRF ...60 DE Amazon Svcs UK

122,70

20-01-2017
20-01-2017

TRF ...64 DE Amazon Svcs FR

102.331,04

20-01-2017
20-01-2017

TRF ...65 DE Amazon Svcs DE

194.178,43

20-01-2017
20-01-2017

TRF ...66 DE Amazon Svcs IT

9.398,29

20-01-2017
20-01-2017

TRF ...67 DE Amazon Svcs ES

13.891,43

23-01-2017
23-01-2017

TRF ...70 DE Amazon Svcs ES

16.189,78

23-01-2017
23-01-2017

TRF ...71 DE Amazon Svcs IT

15.181,71

24-01-2017
24-01-2017

TRF ...75 DE Amazon Svcs IT

3.160,75

24-01-2017
24-01-2017

TRF ...76 DE Amazon Svcs ES

14.927,63

24-01-2017
24-01-2017

TRF ...77 DE Amazon Svcs ES

18.910,28

24-01-2017
24-01-2017

TRF ...78 DE Amazon Svcs IT

11.993,85

24-01-2017
24-01-2017

TRF ...79 DE Amazon Svcs FR

75.246,51

24-01-2017
24-01-2017

TRF ...80 DE Amazon Svcs IT

14.692,62

24-01-2017
24-01-2017

TRF ...81 DE Amazon Svcs FR

89.282,07

24-01-2017
24-01-2017

TRF ...82 DE Amazon Svcs ES

13.300,49

24-01-2017
24-01-2017
TRF ...83 DE AmazonPayments

175.838,07

24-01-2017
24-01-2017

TRF ...84 DE Amazon Svcs FR

39.196,87

24-01-2017
24-01-2017

TRF ...85 DE Amazon Svcs DE

93.168,67

25-01-2017
25-01-2017
TRF ...89 DE AmazonPayments

495.179,89

25-01-2017
25-01-2017

TRF ...90 DE Amazon Svcs ES

32.496,59

25-01-2017
25-01-2017

TRF ...91 DE Amazon Svcs IT

16.674,87

25-01-2017
25-01-2017

TRF ...92 DE Amazon Svcs FR

122.379,37

26-01-2017
26-01-2017

TRF ...96 DE Amazon Svcs DE

239.316,67

26-01-2017
26-01-2017

TRF ...97 DE Amazon Svcs FR

94.748,38

26-01-2017
26-01-2017

TRF ...99 DE Amazon Svcs ES

25.871,08

27-01-2017
27-01-2017

TRF ...03 DE Amazon Svcs ES

16.269,56

27-01-2017
27-01-2017

TRF ...04 DE Amazon Svcs FR

103.779,41

27-01-2017
27-01-2017

TRF ...05 DE Amazon Svcs IT

8.149,01

27-01-2017
27-01-2017

TRF ...06 DE Amazon Svcs DE

199.366,10

30-01-2017
30-01-2017

TRF ...09 DE Amazon Svcs FR

88.557,76

30-01-2017
30-01-2017

TRF ...10 DE Amazon Svcs DE

97.118,21

30-01-2017
30-01-2017

TRF ...11 DE Amazon Svcs ES

19.271,83

30-01-2017
30-01-2017

TRF ...12 DE Amazon Svcs IT

8.311,76

31-01-2017
31-01-2017

TRF ...13 DE Amazon Svcs DE

155.307,25

31-01-2017
31-01-2017

TRF ...14 DE Amazon Svcs DE

185.030,78

31-01-2017
31-01-2017

TRF ...16 DE Amazon Svcs FR

100.687,69

31-01-2017
31-01-2017

TRF ...17 DE Amazon Svcs ES

30.584,73

31-01-2017
31-01-2017

TRF ...18 DE Amazon Svcs ES

17.063,50

31-01-2017
31-01-2017

TRF ...19 DE Amazon Svcs IT

10.425,92

31-01-2017
31-01-2017

TRF ...20 DE Amazon Svcs IT

5.610,26

01-02-2017
01-02-2017

TRF ...21 DE Amazon Svcs FR

71.686,86

07-02-2017
07-02-2017

TRF ...25 DE Amazon Svcs ES

157.056,69

07-02-2017
07-02-2017

TRF ...26 DE Amazon Svcs FR

569.204,80

07-02-2017
07-02-2017

TRF ...27 DE Amazon Svcs IT

139.262,59

07-02-2017
07-02-2017

TRF ...28 DE Amazon Svcs DE

656.923,27

08-02-2017
08-02-2017

TRF ...34 DE Amazon Svcs DE

117.694,27

08-02-2017
08-02-2017

TRF ...35 DE Amazon Svcs IT

21.531,17

08-02-2017
08-02-2017

TRF ...36 DE Amazon Svcs FR

78.302,06

08-02-2017
08-02-2017

TRF ...37 DE Amazon Svcs ES

7.862,65

14-02-2017
14-02-2017

TRF ...46 DE Amazon Svcs IT

32.992,55

14-02-2017
14-02-2017

TRF ...47 DE Amazon Svcs ES

47.344,93

14-02-2017
14-02-2017

TRF ...48 DE Amazon Svcs FR

198.504,69

14-02-2017
14-02-2017

TRF ...49 DE Amazon Svcs DE

179.823,22

15-02-2017
15-02-2017

TRF ...50 DE Amazon Svcs IT

10.723,63

15-02-2017
15-02-2017

TRF ...51 DE Amazon Svcs ES

10.277,32

15-02-2017
15-02-2017

TRF ...52 DE Amazon Svcs FR

79.043,94

15-02-2017
15-02-2017

TRF ...53 DE AmazonPayments

68.839,05

17-02-2017
17-02-2017

TRF ...58 DE Amazon Svcs IT

8.658,68

17-02-2017
17-02-2017

TRF ...59 DE Amazon Svcs ES

13.946,06

17-02-2017
17-02-2017

TRF ...60 DE Amazon Svcs DE

149.332,16

17-02-2017
17-02-2017

TRF ...61 DE Amazon Svcs FR

100.734,80

21-02-2017
21-02-2017

TRF ...64 DE AmazonPayments

185.286,20

21-02-2017
21-02-2017

TRF ...65 DE Amazon Svcs FR

128.179,79

21-02-2017
21-02-2017

TRF ...66 DE Amazon Svcs ES

15.743,14

22-02-2017
22-02-2017

TRF ...67 DE Amazon Svcs IT

6.857,78

22-02-2017
22-02-2017

TRF ...68 DE Amazon Svcs ES

7.337,05

22-02-2017
22-02-2017

TRF ...69 DE Amazon Svcs FR

87.128,98

22-02-2017
22-02-2017

TRF ...70 DE Amazon Svcs DE

166.119,00

24-02-2017
24-02-2017

TRF ...74 DE Amazon Svcs DE

206.565,64

24-02-2017
24-02-2017

TRF ...75 DE Amazon Svcs FR

85.137,65

24-02-2017
24-02-2017

TRF ...76 DE Amazon Svcs ES

17.317,91

01-03-2017
28-02-2017

TRF ...79 DE Amazon Svcs FR

143.554,83

01-03-2017
28-02-2017

TRF ...80 DE Amazon Svcs ES

23.352,67

01-03-2017
28-02-2017

TRF ...81 DE Amazon Svcs DE

162.830,94

01-03-2017
01-03-2017

TRF ...82 DE Amazon Svcs ES

14.678,68

01-03-2017
01-03-2017

TRF ...83 DE Amazon Svcs FR

84.988,26

01-03-2017
01-03-2017

TRF ...84 DE Amazon Svcs IT

12.224,30

01-03-2017
01-03-2017

TRF ...85 DE Amazon Svcs DE

218.045,89

02-03-2017
02-03-2017

TRF ...90 DE Amazon Svcs UK

516,78

03-03-2017
03-03-2017

TRF ...91 DE Amazon Svcs IT

11.758,57

03-03-2017
03-03-2017

TRF ...92 DE Amazon Svcs FR

105.006,31

03-03-2017
03-03-2017

TRF ...93 DE Amazon Svcs ES

35.388,81

03-03-2017
03-03-2017

TRF ...94 DE Amazon Svcs DE

247.142,75

06-03-2017
06-03-2017

TRF ...97 DE Amazon Svcs DE

181.749,45

06-03-2017
06-03-2017

TRF ...98 DE Amazon Svcs FR

66.208,87

06-03-2017
06-03-2017

TRF ...99 DE Amazon Svcs IT

7.478,59

06-03-2017
06-03-2017

TRF ...00 DE Amazon Svcs ES

19.365,97

08-03-2017
08-03-2017

TRF ...05 DE Amazon Svcs FR

159.268,64

08-03-2017
08-03-2017

TRF ...06 DE Amazon Svcs DE

180.434,80

08-03-2017
08-03-2017

TRF ...07 DE Amazon Svcs ES

63.682,01

08-03-2017
08-03-2017

TRF ...08 DE Amazon Svcs IT

21.753,44

10-03-2017
10-03-2017

TRF ...12 DE Amazon Svcs DE

181.683,62

10-03-2017
10-03-2017

TRF ...13 DE Amazon Svcs FR

116.464,28

10-03-2017
10-03-2017

TRF ...14 DE Amazon Svcs IT

16.783,09

10-03-2017
10-03-2017

TRF ...15 DE Amazon Svcs ES

30.308,11

13-03-2017
13-03-2017

TRF ...18 DE Amazon Svcs FR

56.105,11

13-03-2017
13-03-2017

TRF ...19 DE Amazon Svcs ES

5.919,11

13-03-2017
13-03-2017

TRF ...20 DE Amazon Svcs DE

134.165,34

13-03-2017
13-03-2017

TRF ...21 DE Amazon Svcs IT

6.820,46

14-03-2017
14-03-2017

TRF ...25 DE Amazon Svcs FR

90.029,05

14-03-2017
14-03-2017
TRF ...26 DE AmazonPayments

266.860,44

14-03-2017
14-03-2017

TRF ...27 DE Amazon Svcs IT

14.210,50

14-03-2017
14-03-2017

TRF ...28 DE Amazon Svcs ES

46.384,85

15-03-2017
15-03-2017
TRF ...32 DE AmazonPayments

71.052,40

15-03-2017
15-03-2017

TRF ...33 DE Amazon Svcs FR

50.860,56

15-03-2017
15-03-2017

TRF ...34 DE Amazon Svcs IT

15.118,16

15-03-2017
15-03-2017

TRF ...35 DE Amazon Svcs ES

36.775,07

16-03-2017
16-03-2017

TRF ...36 DE Amazon Svcs FR

37.485,90

16-03-2017
16-03-2017

TRF ...37 DE Amazon Svcs UK

122,01

16-03-2017
16-03-2017

TRF ...38 DE Amazon Svcs IT

12.536,69

16-03-2017
16-03-2017

TRF ...39 DE Amazon Svcs ES

32.252,95

16-03-2017
16-03-2017

TRF ...40 DE AmazonPayments

169.331,13

17-03-2017
17-03-2017

TRF ...44 DE Amazon Svcs DE

176.338,81

17-03-2017
17-03-2017

TRF ...45 DE Amazon Svcs ES

22.255,45

17-03-2017
17-03-2017

TRF ...46 DE Amazon Svcs FR

44.418,52

17-03-2017
17-03-2017

TRF ...47 DE Amazon Svcs IT

13.996,55

20-03-2017
20-03-2017

TRF ...48 DE Amazon Svcs IT

25.883,29

20-03-2017
20-03-2017

TRF ...49 DE Amazon Svcs ES

16.147,63

20-03-2017
20-03-2017

TRF ...50 DE Amazon Svcs DE

111.664,43

20-03-2017
20-03-2017

TRF ...51 DE Amazon Svcs FR

35.297,55

21-03-2017
21-03-2017

TRF ...56 DE Amazon Svcs IT

16.755,95

21-03-2017
21-03-2017

TRF ...57 DE Amazon Svcs DE

134.339,65

21-03-2017
21-03-2017

TRF ...58 DE Amazon Svcs FR

49.092,62

21-03-2017
21-03-2017

TRF ...59 DE Amazon Svcs ES

18.132,75

22-03-2017
22-03-2017

TRF ...60 DE Amazon Svcs DE

106.883,20

22-03-2017
22-03-2017

TRF ...61 DE Amazon Svcs ES

13.699,42

22-03-2017
22-03-2017

TRF ...62 DE Amazon Svcs FR

49.707,67

22-03-2017
22-03-2017

TRF ...63 DE Amazon Svcs IT

16.387,83

24-03-2017
24-03-2017

TRF ...66 DE Amazon Svcs DE

144.983,34

24-03-2017
24-03-2017

TRF ...67 DE Amazon Svcs IT

23.857,51

24-03-2017
24-03-2017

TRF ...68 DE Amazon Svcs ES

22.725,73

24-03-2017
24-03-2017

TRF ...69 DE Amazon Svcs FR

52.745,72

27-03-2017
27-03-2017

TRF ...70 DE Amazon Svcs DE

74.097,83

27-03-2017
27-03-2017

TRF ...71 DE Amazon Svcs FR

55.451,01

27-03-2017
27-03-2017

TRF ...72 DE Amazon Svcs ES

13.258,88

27-03-2017
27-03-2017

TRF ...73 DE Amazon Svcs IT

14.064,03

28-03-2017
28-03-2017
TRF ...77 DE AmazonPayments

70.548,37

28-03-2017
28-03-2017

TRF ...78 DE Amazon Svcs FR

52.314,58

28-03-2017
28-03-2017

TRF ...79 DE Amazon Svcs IT

15.295,78

28-03-2017
28-03-2017

TRF ...80 DE Amazon Svcs ES

14.275,09

30-03-2017
30-03-2017

TRF ...83 DE Amazon Svcs ES

26.204,50

30-03-2017
30-03-2017

TRF ...84 DE Amazon Svcs FR

130.027,24

30-03-2017
30-03-2017

TRF ...85 DE Amazon Svcs UK

76,80

30-03-2017
30-03-2017

TRF ...86 DE Amazon Svcs DE

183.328,81

30-03-2017
30-03-2017

TRF ...87 DE Amazon Svcs IT

37.154,28

31-03-2017
31-03-2017

TRF ...90 DE Amazon Svcs DE

77.802,07

31-03-2017
31-03-2017

TRF ...91 DE Amazon Svcs IT

13.419,25

31-03-2017
31-03-2017

TRF ...92 DE Amazon Svcs ES

15.129,12

31-03-2017
31-03-2017

TRF ...93 DE Amazon Svcs FR

47.362,28

03-04-2017
03-04-2017

TRF ...94 DE Amazon Svcs DE

77.774,48

03-04-2017
03-04-2017

TRF ...95 DE Amazon Svcs IT

15.518,26

03-04-2017
03-04-2017

TRF ...96 DE Amazon Svcs ES

10.041,54

03-04-2017
03-04-2017

TRF ...97 DE Amazon Svcs FR

58.436,51

04-04-2017
04-04-2017

TRF ...01 DE Amazon Svcs FR

78.852,24

04-04-2017
04-04-2017

TRF ...02 DE Amazon Svcs DE

91.583,79

04-04-2017
04-04-2017

TRF ...03 DE Amazon Svcs ES

15.903,73

04-04-2017
04-04-2017

TRF ...04 DE Amazon Svcs IT

15.000,88

05-04-2017
05-04-2017

TRF ...05 DE Amazon Svcs FR

85.289,01

05-04-2017
05-04-2017

TRF ...06 DE Amazon Svcs ES

17.541,65

05-04-2017
05-04-2017

TRF ...07 DE Amazon Svcs IT

14.391,74

05-04-2017
05-04-2017

TRF ...08 DE Amazon Svcs DE

64.173,55

06-04-2017
06-04-2017
TRF ...11 DE AmazonPayments
64.410,12

06-04-2017
06-04-2017

TRF ...12 DE Amazon Svcs FR

59.133,64

06-04-2017
06-04-2017

TRF ...13 DE Amazon Svcs ES

17.377,57

06-04-2017
06-04-2017

TRF ...14 DE Amazon Svcs IT

11.422,23

10-04-2017
10-04-2017

TRF ...16 DE Amazon Svcs FR

151.425,47

10-04-2017
10-04-2017

TRF ...17 DE Amazon Svcs ES

27.298,35

10-04-2017
10-04-2017

TRF ...18 DE Amazon Svcs IT

22.814,12

10-04-2017
10-04-2017

TRF ...19 DE Amazon Svcs DE

146.841,66

11-04-2017
11-04-2017

TRF ...22 DE Amazon Svcs FR

107.090,80

11-04-2017
11-04-2017

TRF ...23 DE Amazon Svcs ES

13.882,35

11-04-2017
11-04-2017

TRF ...24 DE Amazon Svcs DE

88.164,22

11-04-2017
11-04-2017

TRF ...25 DE Amazon Svcs IT

6.705,38

12-04-2017
12-04-2017

TRF ...26 DE Amazon Svcs DE

88.145,55

12-04-2017
12-04-2017

TRF ...27 DE Amazon Svcs FR

138.843,78

12-04-2017
12-04-2017

TRF ...28 DE Amazon Svcs ES

9.109,94

12-04-2017
12-04-2017

TRF ...29 DE Amazon Svcs IT

13.546,55

13-04-2017
13-04-2017

TRF ...33 DE Amazon Svcs IT

13.395,56

13-04-2017
13-04-2017

TRF ...34 DE Amazon Svcs FR

87.205,41

13-04-2017
13-04-2017

TRF ...35 DE Amazon Svcs UK

255,95

13-04-2017
13-04-2017
TRF ...36 DE AmazonPayments

99.987,01

13-04-2017
13-04-2017

TRF ...37 DE Amazon Svcs ES

13.401,75

19-04-2017
19-04-2017

TRF ...40 DE Amazon Svcs DE

96.940,26

19-04-2017
19-04-2017

TRF ...41 DE Amazon Svcs FR

20.767,68

19-04-2017
19-04-2017

TRF ...42 DE Amazon Svcs ES

13.381,53

19-04-2017
19-04-2017

TRF ...43 DE Amazon Svcs FR

113.653,87

19-04-2017
19-04-2017

TRF ...44 DE Amazon Svcs IT

3.183,10

19-04-2017
19-04-2017

TRF ...45 DE Amazon Svcs FR

59.807,64

19-04-2017
19-04-2017

TRF ...46 DE Amazon Svcs DE

78.347,86

19-04-2017
19-04-2017

TRF ...47 DE Amazon Svcs IT

28.815,07

19-04-2017
19-04-2017

TRF ...48 DE Amazon Svcs ES

14.009,58

20-04-2017
20-04-2017

TRF ...52 DE AmazonPayments

15.789,74

20-04-2017
20-04-2017

TRF ...53 DE Amazon Svcs FR

66.298,95

21-04-2017
21-04-2017

TRF ...54 DE Amazon Svcs FR

45.359,48

21-04-2017
21-04-2017

TRF ...55 DE Amazon Svcs IT

26.434,20

21-04-2017
21-04-2017

TRF ...56 DE Amazon Svcs ES

15.836,25

24-04-2017
24-04-2017

TRF ...59 DE AmazonPayments

186.114,39

26-04-2017
25-04-2017

TRF ...60 DE AmazonPayments

237.564,44

26-04-2017
25-04-2017

TRF ...61 DE Amazon Svcs FR

109.742,39

26-04-2017
25-04-2017

TRF ...62 DE Amazon Svcs ES

36.091,13

26-04-2017
25-04-2017

TRF ...63 DE Amazon Svcs IT

31.899,57

27-04-2017
27-04-2017

TRF ...68 DE Amazon Svcs DE

134.967,44

28-04-2017
28-04-2017

TRF ...70 DE Amazon Svcs DE

82.544,49

28-04-2017
28-04-2017

TRF ...72 DE Amazon Svcs FR

161.031,80

28-04-2017
28-04-2017
TRF ...73 DE Amazon Svcs IT

63.115,32

28-04-2017
28-04-2017
TRF ...74 DE Amazon Svcs ES

46.950,97

03-05-2017
03-05-2017
TRF ...79 DE Amazon Svcs IT

34.494,73

03-05-2017
03-05-2017
TRF ...80 DE Amazon Svcs DE

244.079,17

03-05-2017
03-05-2017
TRF ...81 DE Amazon Svcs FR

150.361,50

04-05-2017
04-05-2017
TRF ...87 DE Amazon Svcs DE

23.079,38

04-05-2017
04-05-2017
TRF ...88 DE Amazon Svcs FR

115.441,70

05-05-2017
05-05-2017
TRF ...89 DE Amazon Svcs DE

144.409,49

05-05-2017
05-05-2017
TRF ...90 DE Amazon Svcs IT

36.233,47

22-06-2017
22-06-2017
TRF ...99 DE AMAZON PAYMENTS EUROPE S C A

31.954,28

27-06-2017
27-06-2017
TRF ...00 DE AMAZON PAYMENTS EUROPE S C A

27.771,61

28-06-2017
28-06-2017
TRF ...01 DE AMAZON PAYMENTS EUROPE S C A

10.696,03

13-07-2017
13-07-2017
TRF ...05 DE AMAZON PAYMENTS EUROPE S C A

10.875,44

27-07-2017
27-07-2017
TRF ...08 DE AMAZON PAYMENTS EUROPE S C A

6.619,60

10-08-2017
10-08-2017
TRF ...14 DE AMAZON PAYMENTS EUROPE S C A

790,42

23-08-2017
23-08-2017
TRF ...17 DE AMAZON PAYMENTS EUROPE S C A

20,90

18-10-2017
18-10-2017
TRF ...26 DE AMAZON PAYMENTS EUROPE S C A

68,72

02-11-2017
01-11-2017
TRF ...28 DE AMAZON PAYMENTS EUROPE S C A

42,34