Centro de Documentação da PJ
Monografia
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Manual da fraude na empresa : prevenção e detecção / Joseph T. Wells.- 2.ª ed.- Coimbra : Almedina, 2009.- 543 p. ; 25 cm
Original: "Corporate fraud handbook: prevention and detection".
ISBN 978-972-40-3757-8
FRAUDE, FRAUDE FINANCEIRA, FRAUDE BANCÁRIA, FALSIFICAÇÃO DE CHEQUE, CORRUPÇÃO, SUBORNO, CONTABILIDADE, CRIME ECONÓMICO, ESTADOS UNIDOS
Prefácio. Sobre a ACFE (Association of Certified Fraud Examiners). l. INTRODUÇÃO: Definição de fraude e abuso ocupacionais; Investigação de fraude e abuso ocupacionais. O Relatório à Nação sobre Fraude e Abuso Ocupacionais de 2006. PARTE I – APROPRIAÇÃO INDEVIDA DE ACTIVOS. 2. INTRODUÇÃO À APROPRIAÇÃO INDEVIDA DE ACTIVOS. Visão geral. Definição de activos. Como a apropriação indevida de activos afecta os livros contabilísticos. 3. SONEGAÇÃO. Estudo de um caso: O tímido doutor fornecia um belo rosto. Visão geral. Dados sobre sonegação do Inquérito Nacional sobre Fraudes de 2006 da ACFE. Vendas não registadas. Vendas e valores a receber subavaliados. Furto de cheques enviados pelo correio. Estudo de um caso: Homem das Bebidas lança-se à aventura. Sonegação de curto prazo. Conversão de cheques roubados. Ocultação da fraude. Detecção. Prevenção. 4. FURTO DE DINHEIRO EM CAIXA. Estudo de um caso: Caixa de banco apanhada em flagrante delito. Visão geral. Dados sobre furtos de dinheiro em caixa do Inquérito Nacional sobre Fraudes de 2006 da ACFE. Entrada de dinheiro. Furto de dinheiro dos depósitos. Estudo de um caso: A “velha” falsa auditoria surpresa engana sempre. Esquemas de furto variados. Detecção. Prevenção. 5. FALSIFICAÇÃO DE CHEQUES. Estudo de um caso: Um lobo em pele de cordeiro. Visão geral. Dados sobre falsificação de cheques do Inquérito Nacional sobre Fraudes de 2006 da ACFE. Esquemas de emitentes forjados. Cheques interceptados. Esquemas de endossos forjados. Esquemas de beneficiários alterados. Esquemas de cheques escondidos. Esquemas de emitentes autorizados. Ocultação. Estudo de um caso: Para que servem os amigos? Detecção. Prevenção. 6. ESQUEMAS DE DESEMBOLSOS DA REGISTADORA. Estudo de um caso: Despromoção leva ao arranque de uma fraude. Visão geral. Dados sobre desembolsos da registadora do Inquérito Nacional sobre Fraudes de 2006 da ACFE. Falsos reembolsos. Estudo de um caso: Um crime silencioso. Falsas anulações. Ocultação de desembolsos da registadora. Detecção. Prevenção. 7. ESQUEMAS DE FACTURAÇÃO. Estudo de um caso: Escola médica trata fraude e abuso. Visão geral. Dados sobre esquemas de facturação do Inquérito Nacional sobre Fraudes de 2006 da ACFE. Esquemas geradores de dinheiro. Facturação através de empresas-fantasma. Facturação através de fornecedores não cúmplices. Compras pessoais com fundos da empresa. Detecção. Prevenção. 8. ESQUEMAS NAS REMUNERAÇÕES E REEMBOLSO DE DESPESAS. Estudo de um caso: Sorriam! Visão geral. Dados sobre esquemas nas remunerações do Inquérito Nacional sobre Fraudes de 2006 da ACFE. Esquemas nas remunerações. Estudo de um caso: Fraude de um viajante frequente cai por terra. Dados sobre reembolso de despesas do Inquérito Nacional sobre Fraudes de 2006 da ACFE. Esquemas de reembolso de despesas. Detecção de esquemas nas remunerações. Detecção de esquemas de reembolso de despesas. Prevenção de esquemas nas remunerações. Prevenção de esquemas de reembolso de despesas. 9. INVENTÁRIO E OUTROS ACTIVOS. Estudo de um caso: Furto progressivo de alta tecnologia. Visão geral: dados sobre desvio não monetário do Inquérito Nacional sobre Fraudes de 2006 da ACFE. Utilização indevida do inventário e de outros activos. Furto do inventário e outros activos. Estudo de um caso: Discos rígidos e azar. Ocultação. Detecção. Prevenção. PARTE II - CORRUPÇÃO. 10. SUBORNO. Estudo de um caso: Porque está esta mobília a desfazer-se? Visão geral. Dados sobre a corrupção do Inquérito Nacional sobre Fraudes de 2006 da ACFE. Esquemas de suborno. Algo valioso. Extorsão económica. Gratificações ilegais. Detecção. Prevenção. 11. CONFLITOS DE INTERESSE. Estudo de um caso: Trabalharem duas funções. Visão geral. Esquemas de compras. Esquemas de vendas. Outros esquemas. Estudo de um caso: Uma quinta parasita. Detecção. Prevenção. PARTE III – RELATÓRIOS DE CONTAS FRAUDULENTOS. 12. RELATÓRIOS DE CONTAS FRAUDULENTOS. Introdução. Fraude de relatórios de contas. Principais princípios contabilísticos geralmente aceites. Responsabilidade pelos relatórios de contas. Utilizadores dos relatórios de contas. Tipos de relatórios de contas. O Sarbanes-Oxley Act (Lei Sarbanes-Oxley). Dados sobre fraudes de relatórios de contas do Inquérito Nacional sobre Fraudes de 2006 da ACFE. 13. ESQUEMAS DE RELATÓRIOS DE CONTAS FRAUDULENTOS. Estudo de um caso: Ali reside a loucura. Métodos de fraude de relatórios de contas. Receitas fictícias. Diferenças de datação. Estudo de um caso: A importância da data. Despesas e responsabilidades ocultas. Divulgação de informações incorrectas. Avaliação inapropriada de activos. Prevenção de fraudes de relatórios de contas. Estudo de um caso: Tudo à superfície. 14. FRAUDE E ABUSO OCUPACIONAIS: PERSPECTIVA GLOBAL. Definição de comportamento abusivo. Medição do nível de fraude e abuso ocupacionais. Compreender como impedir a fraude. As directrizes de pena na empresa. A ligação ética. Ideias concludentes. Apêndice: Código de ética e conduta na empresa. Postefácio. Bibliografia. Notas da versão portuguesa.